Предмет статистики финансов

Важность статистики финансов определяется комплексом проблем, решаемых этой наукой. Актуальность и значимость ее особенно возрастает на современном этапе в связи с переходом на условия рыночной экономики. Колоссальные изменения в экономической и финансовых сферах потребовали реформирования задач и способов формирования основных статистических показателей и факторов, методов их анализа и принятия управленческих решений на различных уровнях. Интеграция России в международное банковское сообщество, финансовые рынки и рынки капитала определила важнейшие направления развития статистики финансов. Следовательно, в настоящее время назрела острая необходимость кардинального реформирования национальной статистики финансов и приведения ее в соответствии с принятыми в мире принципами. Большое значение для реформирования статистики финансов имеет начавшийся с 1 января 2004 г. переход на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

В соответствии с методологией Статистического департамента международного валютного фонда термин «статистика» имеет два значения. Во-первых, он обозначает научную дисциплину, в рамках которой осуществляется сбор, формирование и анализ статистических данных. Во-вторых, в указанное понятие можно включать любой систематический сбор, обобщение или представление цифровых данных, а не науку о сборе и составлении данных. В российской практике существует разграничение бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности. Все три категории отчетности рассматриваются как источники статистического анализа.

Российская статистика финансов ¾ общественная наука, она является отраслью социально-экономической статистики. В силу особенностей предмета исследования статистика финансов не относится к чисто отраслевым статистикам в отличие от статистики транспорта и т. д. Статистика финансов является наукой, которая исследует вопросы финансов на всех уровнях управления. В зависимости от предмета статистика финансов изучает следующие показатели.

Показатели статистики государственных финансов. К этим показателям относятся прежде всего показатели статистики государственного бюджета. Важное место занимают показатели, характеризующие доходы и расходы государственного бюджета.

Показатели доходной части бюджета включают в себя:

■ налоговые доходы ¾ налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, акцизы, платежи за пользование природными ресурсами;

■ неналоговые доходы ¾ доходы от внешнеэкономической деятельности, использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы целевых бюджетных фондов.

Показатели расходной части государственного бюджета ¾ это показатели, связанные с государственным управлением, международной деятельностью, национальной обороной, правоохранительной деятельностью, безопасностью государства. Значительную часть расходов составляют показатели, связанные с развитием экономики отраслей промышленности, строительства, торговли, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, транспорта и связи, а также показатели социально-культурных мероприятий, т. е. показатели образования, культуры и искусства, здравоохранения и физической культуры, средств массовой информации, науки, социального обеспечения, страхования и т. д.

Отдельно выделяются показатели статистики государственных внебюджетных фондов. Они являются формой перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых социальных программ и общественных потребностей. Внебюджетные фонды финансируются из федерального бюджета в виде бюджетных ссуд, дотаций, субвенций, субсидий. В свою очередь в доходной части бюджета отражаются поступления от государственных бюджетных фондов.

Показатели статистики налогов и налоговой системы. Показатели налогов и налоговых сборов представляют собой обязательные и безвозмездные сборы, взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке с целью финансирования общественных расходов.

Показателями налогообложения являются:

■ прибыль (доход) физических и юридических лиц, т. е. всех групп институциональных единиц;

■ стоимость определенных товаров;

■ добавленная стоимость товаров, которая существует в форме налога с продаж;

■ некоторые виды имущества физических и юридических лиц;

■ процесс передачи имущества (дарение, продажа, наследование);

■ операции с ценными бумагами;

■ некоторые операции, осуществляемые банковскими учреждениями и другими финансовыми организациями;

■ другие виды деятельности и объекты, установленные законом.

Показатели статистики рынка ценных бумаг и фондовых бирж. Это показатели, характеризующие денежные или товарные документы, объединенные общим признаком, ¾ возможностью предъявления имущественных прав на получение определенной денежной суммы, доли прибыли, товара. Роль ценных бумаг состоит в обеспечении непрерывности кругооборота промышленного, коммерческого и банковского капитала, бесперебойности движения бюджетных доходов и расходов.

В зависимости от частоты спроса на ценные бумаги различают следующие их виды, а значит, и показатели:

■ показатели ценных бумаг «альфа» ¾ наиболее активно продаваемые или покупаемые в течение определенного периода;

■ показатели ценных бумаг «бета» ¾ эмитируемые компаниями рангом ниже, сделки по ним совершаются реже;

■ показатели ценных бумаг «гамма» и «дельта» ¾ выпускаются сравнительно небольшими компаниями.

В зависимости от воплощенных в ценных бумагах прав различают:

■ денежные бумаги, т. е. документы, закрепляющие право на получение денежной суммы (например, векселя, чеки, облигации);

■ товарные бумаги, закрепляющие внешние права, чаще всего права собственности, права залога на товар (например, коносаменты, варранты);

■ бумаги, закрепляющие имущественные права на участие в какой-либо компании (акции, сертификаты на акции).

Основными показателями фондовых бирж являются показатели прибыли для самой себя и прибыли для своих клиентов. К основным показателям биржевой прибыли относятся следующие показатели прибыли:

■ от долгосрочного повышения курса цен на бирже ¾ это разница между более высоким курсом продажи и более низким курсом покупки товаров, ценных бумаг и др.;

■ от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги с перспективой повышения котировок и последующей реализацией;

■ по арбитражным биржевым операциям, при которых используются ценовые различия на разных рынках товаров, валюты, ценных бумаг для их покупки по более низким ценам и продажи по более высоким;

■ от проведения спекулятивных стратегий на бирже;

■ от представления участникам фондового рынка различных услуг.

Показатели статистики банков и небанковских финансовых учреждений. К числу важнейших показателей статистики банков относятся показатели:

■ выработки стратегии и тактики денежно-кредитной политики;

■ определения размера официальной ставки рефинансирования;

■ стратегии и тактики платежной политики ¾ показатели основных ориентиров динамики денежной массы, показатели денежной эмиссии;

■ эффективности деятельности и перспективы развития отдельных кредитных организаций и банковской системы в целом;

■ контроля за валютной политикой;

■ характеризующие деятельность коммерческих банков (кредитных организаций).

К показателям статистики небанковских финансовых учреждений относятся показатели статистики:

■ паевых инвестиционных фондов;

■ пенсионных фондов;

■ лизинговых компаний;

■ трастовых фирм;

■ холдинговых компаний;

■ финансово-промышленных групп.

Показатели статистики денежного обращения. Сфера денежного обращения связана с функциональным анализом, экономическим анализом и анализом формального содержания денежных потоков. Различают наличное денежное обращение и безналичное. Для учета эмиссии наличных денег формируется резервный фонд ¾ это запасы не выпущенных в оборот банкнот и монет.

Для анализа денежного обращения применяется система показателей. Прежде всего, используется количественная теория денег. Различают два направления: трансакционный вариант и монетаризм.

В соответствии с международными стандартами и практикой статистического анализа выделяются следующие показатели-блоки денежного обращения:

■ блок денежного обзора ¾ результат консолидации группировок статей Банка России и Минфина России. Сюда относятся такие показатели, как внутренний кредит, агрегат «Деньги», агрегат «Квазиденьги»;

■ блок статистического анализа денежной массы. В этот блок включаются такие агрегаты, как агрегат М₀ ¾ наличные деньги, или денежная база; агрегат М₁ ¾ деньги в узком определении; агрегат М₂ ¾ «узкие деньги»; агрегат М₃ ¾ деньги в широком смысле;

■ блок «Счет денежных властей». Сюда относятся показатели: иностранные активы, резервные деньги, счета капитала и т. д.;

■ блок «Международная ликвидность». Выделяются такие показатели, как международные резервы, монетарное золото, резервная позиция в МВФ.

Показатели статистики кредита. К основным показателям статистики кредита относятся показатели:

■ связанные с условиями и возможностями выдачи кредита; максимальный размер риска на одного заемщика; размер крупных кредитов на одного кредитора; норматив кредитования банком;

■ расчета процентов за выдачу кредита ¾ простые и сложные процентные ставки;

■ связанные с анализом уровня кредитного риска для заемщика (банка) или уровня кредитоспособности клиента. Сюда относится кредитоспособность и платежеспособность клиента, а также уровень кредитного риска для банка.

Показатели статистики страхования и страхового рынка. Применяются следующие показатели: страховой взнос, страховой тариф, страховой риск. Сюда относятся показатели маржи, платежеспособности страховой компании, надежности размещения активов, уровня выплат страховых сумм, обеспеченности страховыми резервами, текущей ликвидности. На основе перечисленных показателей формируются расчетные индексы: частота страховых компаний, коэффициент кумуляции риска, коэффициент убыточности, средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования, вероятность ущерба, норма убыточности, тяжесть ущерба.

Показатели таможенной статистики внешней торговли. Таможенная статистика внешней торговли ¾ отрасль социально-экономической статистики. В то же время показатели таможенной статистики внешней торговли имеют большое значение для изучения социально-экономических явлений и процессов.

Предметом наблюдения и изучения таможенной статистики внешней торговли является внешнеторговый оборот страны, т. е. экспорт и импорт товаров в количественном и стоимостном выражении, географическая направленность экспорта и импорта («товар - страна», «страна - товар»).

В таможенной статистике внешней торговли используются и такие показатели: отчетный период, направление товарооборота (ввоз или вывоз); страна происхождения при ввозе; страна назначения при вывозе; код и наименование товара; вес нетто; код и наименование дополнительных единиц измерений; количество по дополнительным единицам измерения; характер сделки; вид таможенного режима; категория отправителя (получателя) товара, регион (республика, край, область и т. д.).

Показатели статистики валютного регулирования и валютного контроля. Порядок и правила валютного регулирования и валютного контроля определяют Банк России и Правительство РФ в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Поступление наличной иностранной валюты характеризуется такими показателями поступления наличной иностранной валюты:

■ куплено у физических лиц ¾ нерезидентов;

■ куплено у физических лиц ¾ резидентов;

■ ввезено банком в Российскую Федерацию;

■ куплено у банков-резидентов;

■ принято от физических лиц ¾ нерезидентов для зачисления на валютные счета;

■ поступило по межфилиальному обороту;

■ прочие поступления (комиссионные вознаграждения, пополнение корреспондентского счета банком нерезидента за счет ввезенной им валюты и т. п.).

Для характеристики состояния внутреннего рынка наличной иностранной валюты применяются такие обобщающие показатели:

■ емкость рынка наличной валюты;

■ предложение наличной валюты физическими лицами;

■ спрос на наличную валюту физических лиц;

■ сальдо операций физических лиц с наличной валютой.

Показатели статистики платежного баланса. Платежный баланс ¾ это система стоимостных статистических показателей, в которой должны быть отражены все внешнеэкономические операции. Операции, отраженные в платежном балансе, могут быть обменными, трансфертными, миграционными и условными. Основными счетами являются: счет текущих операций, счет операций с капиталом и финансовыми инструментами (финансовые активы и обязательства).

Счет текущих операций охватывает практически все экономические операции на валютной основе. Регистрируются стоимость экспорта и импорта большинства движимых товаров; услуги ¾ пассажирские и грузовые перевозки морским, воздушным, речным и другими видами транспорта; финансовые услуги, информационные услуги; услуги в сфере культуры и отдыха; государственные услуги (операции посольств, консульств и т. д.).

Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами составляет прежде всего капитальный счет, отражающий капитальные трансферты. Они могут иметь как натуральную, так и стоимостную форму. Финансовый счет ¾ это прямые, портфельные и прочие инвестиции. Здесь отражаются операции с внешними активами и внешними обязательствами. Статьи финансового счета классифицируются по функциональному признаку, по активам и обязательствам, по типу финансового инструмента, по сектору внутренней экономики, по первоначальному сроку погашения долгового обязательства.

Статистика финансов связана с рядом экономических дисциплин, изучающих содержание и закономерности различных общественно-экономических явлений. Особое значение имеет связь статистики финансов с управлением, а также с бухгалтерским учетом. Существует связь статистики финансов с математикой. Особенно широкое применение находят теория вероятности и математическая статистика. С их помощью статистика решает свои специфические задачи, анализирует явления и процессы в области финансов и делает необходимые выводы.

Объектом изучения статистики финансов являются финансы во всем многообразии их форм и проявлений. Статистика финансов изучает прежде всего количественную сторону массовых явлений и процессов, происходящих в области общегосударственных финансов, финансов отраслей экономики и предприятий. Так, статистика определяет размер прибыли, уровень рентабельности, величину налога, суммы оборотных средств, платежей, взносов, ссуд банков. Все эти объективно существующие размеры, уровни и количественные соотношения, находящиеся постоянно в движении и изменении, являются предметом изучения статистики финансов и кредита. Но она изучает их не только с количественной стороны. Статистика финансов изучает сущность и методологию изменения названных показателей, т. е. дает им качественную характеристику. Следовательно, предмет статистики финансов ¾ изучение количественной стороны массовых явлений и процессов, происходящих в области финансов, в неразрывной связи с их качественной стороной. Статистика финансов исследует проблемы финансов в конкретных условиях, с учетом места, времени и этапа общественного развития.

Статистика финансов, основываясь на диалектическом и историческом материализме, раскрывает сущность категорий и понятий. Решающая роль в статистике финансов принадлежит качественному анализу, т. е. выяснению прежде всего сущности явления, скрытой за статистическими цифрами. С одной стороны, опираясь на знание законов общественного развития, социально-экономическая статистика в целом, в том числе статистика финансов, дает правильную, объективную количественную характеристику конкретным явлениям экономической, социальной и культурной жизни. С другой стороны, социально-экономическая статистика и ее важнейшая отрасль ¾ статистика финансов обогащают экономическую теорию знанием фактов, знанием конкретного проявления законов общественного развития в определенных условиях места и времени.

Статистика финансов при изучении явлений и процессов основывается на положениях политической экономии. Это подтверждает следующее указание К. Маркса, который писал: «Тенденция нормы прибыли к понижению связана с тенденцией к повышению нормы прибавочной стоимости, следовательно, с тенденцией к повышению степени эксплуатации труда. Поэтому в высшей степени нелепо объяснять понижение нормы прибыли повышением заработной платы, хотя в виде исключения и это может иметь место. Только поняв отношения, действующие при образовании нормы прибыли, статистика приобретает способность предпринять действительный анализ уровня заработной платы в различные эпохи и в различных странах»¹. Из этого следует, что статистика должна базироваться на результатах политико-экономического исследования сущности и законов развития всех экономических категорий: товара, денег, цены, стоимости, капитала, заработной платы, прибавочной стоимости, прибыли, процента, ренты и т. д.

С помощью финансовых рычагов усиливается интенсификация производства, ускоряется научно-технический процесс. Через систему финансов обеспечиваются необходимыми денежными ресурсами развитие науки, проведение научных исследований, внедрение новейших научно-технических и технологических достижений в производство, осуществление его технического перевооружения, реконструкции и модернизации. Финансы активно содействуют реализации важнейших принципов рыночного хозяйствования: строгому соблюдению режима экономии, укреплению хозяйственного расчета, повышению рентабельности производства, усилению материальной и моральной заинтересованности работников в результатах своего труда.