Г. Мурманск 2005г.

План курсовой работы:

Содержание........................................................................................................................................................................... 2

Введение.................................................................................................................................................................................... 3

1. Оборотные средства........................................................................................................................................... 5

1.1. Понятие оборотных средств........................................................................................................................................ 5

1.2. Сущность оборотных средств........................................................................................................................................ 6

2. Эффективность использования оборотных средств................................................... 8

2.1. Источники формирования оборотных средств............................................................................................. 8

2.2. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств..................................................... 13

2.3. Анализ финансового состояния предприятия.................................................................................... 15

3. Обеспечение сохранности оборотных средств................................................................ 17

3.1. Меры, принимаемые предприятием по обеспечению сохранности оборотных средств 17

3.2. Анализ состояния собственных оборотных средств предприятия.............................. 18

3.2.1. Анализ нормируемых оборотных средств........................................................ 19

3.2.2. Анализ ненормируемых оборотных средств.................................................. 21

3.3. Определение потребности в оборотных средствах...................................................................................... 22

Заключение........................................................................................................................................................................ 30

Список используемой литературы....................................................................................................... 31

Приложения...................................................................................................................................................................... 32

Введение.

Первоначально при создании предприятия оборотные средства формируются как часть его основного фонда (капитала). Они направляются на приобретение производственных запасов, продукции. Готовая продукция поступает на склад и отгружается потребителю. До момента ее оплаты производитель испытывает потребность в денежных средствах. Величина этой потребности зависит не только от объема вложенных средств, но и от размера предстоящих расчетов, она может колебаться в течение года по разным причинам. Поэтому предприятие использует другие источники формирования оборотных средств – устойчивые пассивы, кредиторскую задолжность, кредиты банков и других кредиторов.

По мере роста производственной программы потребность в оборотных средствах возрастает, что также требует соответствующего финансирования прироста оборотных средств. В этом случае источником пополнения является чистая прибыль предприятия.

В современных условиях хозяйствования многие предприятия испытывают недостаток собственных оборотных средств, что обусловлено не только недостатками в их работе, но и объективными причинами: изменение масштаба цен, инфляцией, спадом производства. Этому способствует и существующий порядок уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль внесением в бюджет авансовых платежей. Нельзя утверждать, что такое положение сложилось только за последние годы. И до перехода к рыночным отношениям почти половина предприятий заканчивала хозяйственный год с недостатком собственных оборотных средств, к чему приводило жесткое изъятие у них прибыли.

Поскольку своевременное пополнение оборотных средств необходимо для нормального денежного оборота между товаропроизводителями. Правительство в период кризиса неплатежей предприняло ряд мер по поддержке гос.предприятий и предприятий, в у ставном капитале которых преобладала гос.собственность. Было выделено и распределено 150 млрд. руб. в счет специальной кредиторской линии в виде целевого государственного кредита на срок до двух лет. Источником этого кредита были средства внебюджетного фонда Мин.Фин.РФ. Проценты за использование кредитом устанавливались по специальной шкале с плавающей процентной ставкой в зависимости от роста цен на продукцию данного предприятия. При повышении учетной ставки ЦБРФ увеличивалась и ставка за пользование кредитом.

Принятые меры не решили проблемы, рост взаимных долгов предприятий продолжился, вексельной механизм после августовских событий практически не работает, предприятия по-прежнему испытывают недостаток оборотных средств.

В настоящее время неплатежеспособность достигла угрожающих масштабов и имеет тенденцию к росту. Применяющиеся методы для решения этой проблемы (взаимный зачет, предоплата, векселя) пока не дают необходимого эффекта. Особенно пагубно это сказалось на предприятиях с длительным производственным циклом.

В числе прочих источников формирования оборотных средств можно назвать временно неиспользуемые остатки фондов специально, образованные за счет прибыли.

В написанной ниже курсовой приведена некоторая информация и сбор данных из различной финансовой и экономической литературы, список которой приведен в конце работы.

1.Оборотные средства.

1.1. Понятие оборотных средств

Оборотными средствами предприятий являются денежные ресурсы, находящиеся в оборотных производственных фондах и фондах обращения и предназначенные для обеспечения непрерывности и планомерного процесса производства и реализации.

Располагая оборотными средствами, предприятие может производить расчеты с поставщиками за приобретаемые у них предметы и средства труда, с рабочими и служащими по заработной плате, с банком за пользование ссудами, с бюджетом по плате за производственные фонды и другие платежи.

Наличие оборотных средств имеет большое значение для создания нормальных условий производственной и финансовой деятельности предприятия, поэтому рациональная организация оборотных средств имеет первостепенное значение для всей экономической работы предприятия.

Различают:

· собственные оборотные средства;

· заемные оборотные средства (кредиты сторонних организаций);

· привлеченные оборотные средства (привлекаются предприятием из своих собственных фондов).

Собственными оборотными средствами предприятия считаются средства, выделенные государством в соответствии с утвержденным нормативом в постоянное пользование для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности. Источниками собственных оборотных средств являются уставный фонд, бюджетное финансирование, направляемое на прирост норматива собственных оборотных средств, и прибыль предприятия. Оборотными средствами, приравненными к собственным, являются устойчивые пассивы - постоянная минимальная задолженность предприятия по предстоящим платежам (задолженность по заработной плате рабочим и служащим, органам социального страхования, минимальные остатки резерва предстоящих платежей и др.).

В формировании собственных оборотных средств участвует прибыль за вычетом из нее взносов в бюджет и прочих отвлеченных средств. Нормальным источником возмещения недостатка собственных оборотных средств являются ссуды банка на временное пополнение оборотных средств, ускорение их оборачиваемости.

Нежелательными источниками являются: рост кредиторской задолженности, средства амортизационного фонда и специальных фондов, используемые не по назначению, просроченные ссуды банка.

В хозяйственном обороте, кроме собственных оборотных средств предприятия, участвуют средства ссуд, не погашенных в срок, кредиторская задолженность, свободные средства специальных фондов и спец поступлений, средства на временное пополнение оборотных средств из резерва по оказанию финансовой помощи.

Отвлекаются из хозяйственного оборота средства, направленные на образование сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, иммобилизованные оборотные средства, средства незаполненности норматива устойчивых пассивов и средства дебиторской задолженности.