Обязательства организации, их виды. Неплатежеспособность организации.

 

Возникающие у предприятия денежные обязательства должны быть погашены должником в конкретные сроки. Если должник не может исполнить свои обязательства, то по законодательству кредиторы име­ют право требовать от должника исполнения обязательств, а также воз­мещения убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.

Обязательства предприятия могут быть подразделены на следую­щие условные группы: внешние и внутренние.

К внешним обязательствам относятся:

1) Обязательства перед фискальной системой. Это обязательства по налогам, штрафам и пени перед бюджетами, платежам в Пенсионный фонд России, ФОМС, фонд занятости и другие фонды, т. е. те обяза­тельства, по которым необходимо платить в установленном порядке, независимо от воли предприятия.

2) Обязательства перед финансово-кредитной системой, т. е. обяза­тельства перед банками, финансовыми компаниями в случае, если предприятие взяло ссуду или заем в денежной форме или в виде цен­ных бумаг на основе кредитного договора.

3) Обязательства перед кредиторами за энергоресурсы, поставлен­ные ими товары или услуги. Это обязательства перед другими пред­приятиями или предпринимателями, которые возникают в результате договора поставки или оказания услуг и др.

Внутренние обязательства включают в себя обязательства перед акционерами и работниками предприятия. В эту группу входят обяза­тельства по оплате труда, выплате премий, дивидендов и т. д.

Часто руководство старается за счет внутренних долгов оплатить часть внешних.

Обязательства предприятия, возникающие в ходе его финансово-хозяйственной деятельности, имеют определенные сроки исполнения.

Нарушение сроков исполнения обязательств ведет к возникнове­нию у партнеров рисков. Чем больше рисков создает предприятие парт­нерам, чем чаще и длительнее оно задерживает исполнение обяза­тельств, тем ненадежнее оно выглядит в глазах партнеров, контраген­тов, собственных работников и т. д.

Такое предприятие обретает репутацию ненадежного партнера, не­добросовестного плательщика, налогоплательщика, работодателя и т. д.

Ненадежное исполнение обязательств свидетельствует о:

– необязательности как о стиле взаимодействия с партнерами, если предприятие располагает ресурсами, достаточными для выпол­нения имеющихся обязательств в срок;

– дефиците или кризисе финансовых возможностей для исполне­ния обязательств.

Неоднократная необязательность предприятия влечет за собой, как правило, отказ партнеров от взаимодействия, штрафы и иные санк­ции, предусмотренные законодательством и договорами, но в конеч­ном счете партнеры или кредиторы сохраняют шанс на погашение обя­зательств без особого ущерба.

Когда предприятие испытывает хронический дефицит или кризис финансовых возможностей для исполнения имеющихся обязательств, возникает вопрос, способно ли оно своевременно и в полной мере, т. е. без ущерба удовлетворить кредиторов.

Предприятие, которое из режима своевременного исполнения обя­зательства переходит в кризисную зону ненадежного исполнения, ис­полнения со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, становится как партнер неплатежеспособным, или несостоятельным, наносящим ущерб своим кредиторам.

Очевидно, что неплатежеспособность есть некая переменная ха­рактеристика, которая может иметь разные градации — от эпизоди­ческой до устойчивой и хронической неплатежеспособности и кри­зисной.

Устойчивая и хроническая неплатежеспособность организации с финансовой точки зрения означает, что такая организация:

– поглощает (с задержкой или безнадежно) ресурсы или средства кредиторов: их товары, деньги и услуги. Это средства банков, дру­гих предприятий, собственных работников, акционеров и т. д.;

– формирует недоимки по налогам и иным обязательным плате­жам, что блокирует из-за дефицита средств в полной мере ис­полнение бюджета, выплату пенсий и т. д.;

– ухудшает свое финансовое положение за счет выплат штрафов, пени, неустоек.

Общими причинами неплатежеспособности организации являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки и опережающий рост обязательств.

Замедление темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается при:

– затоваривании, когда рынок снижает спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения на нее потребности; V влиянии конкуренции;

– растущем невозврате платежей за отгруженную продукцию, когда организация работаете ненадлежащим покупателем или не сво­бодна в выборе надлежащего;

– сужении рынка за счет ограничения на него доступа путем вво­да запретов, квот, таможенных барьеров и т. д. Иными словами, причины здесь простые: или не берут продукцию (услуги), или берут, но не платят, или не пускают на рынок.

Опережающий темп прироста обязательств наблюдается в случаях, когда организация:

– осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вло­жения (капиталовложения), которые не сопровождаются соот­ветствующим ростом выручки;

– загружает производство избыточными (неработающими) запа­сами, которые не увеличивают объемов производства и выручки;

– наращивает средства в расчетах, которые практически не имеют

– отношения к выручке;

– несет убытки;

– тратит выручку на второстепенные цели, на развлечения (боль­ше, чем можно).

Данный комплекс общих причин неплатежеспособности характе­рен для всех организаций, испытывающих трудности своевременного расчета по своим обязательствам, независимо от страны производства и рынка.

Ситуация усугубляется, когда отсутствует планирование и управ­ление денежными потоками.