Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. При приобретении материальных ценностей, кормов у поставщиков или при оказании услуг подрядчиками у предприятия возникает кредиторская задолженность, по которой необходимо своевременно и в полном размере осуществлять денежные выплаты другим предприятиям.

Кроме того, у предприятия периодически возникает кредиторская задолженность по налогам, платежам во внебюджетные фонды, перед работниками по заработной плате и перед собственниками по выплате дивидендов. Зеркальным отражением работы с кредиторскими счетами является работа с дебиторскими счетами.

В условиях рыночной системы любая компания стремится как можно скорее реализовать свои товары и услуги с целью получения денежной наличности. Однако рост объема продаж товаров и услуг в кредит увеличивает сроки поступления денег на расчетные счета - так образуется дебиторская задолженность. Ценную информацию можно получить, если рассмотреть дебиторскую и кредиторскую задолженности в динамике и структуре Таблица 21 . Таблица 21 Анализ динамики и структуры кредиторской и дебиторской задолженности ООО Кузбасский бройлер Вид задолженности 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение 2009г. от 2007г тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. Дебиторская задолженность, в т. ч. 110832 100 1570702 100 947772 100 836940 покупатели и заказчики 103880 94 9918 0,6 134472 14 30592 прочая 6952 6 Кредиторская задолженность, в т. ч. 204099 100 499586 100 320230 100 116131 поставщики и подрядчики 182402 89,37 229048 45,8 250887 78,34 68485 задолженность перед персоналом 1681 0,82 7168 1,4 23606 7,3 21925 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1073 0,53 936 0,18 3363 1,05 2290 задолженность по налогам и сборам 838 0,41 6651 1,33 6477 2,02 5639 прочие кредиторы 18105 8,87 255783 51,1 35897 11,2 17792 Анализируя данные таблицы 21, необходимо отметить, что в 2008-2009гг. дебиторскую задолженность составляет задолженность покупателей и заказчиков.

В 2007 году в структуре выделяется прочая дебиторская задолженность, она составляет 6952 тыс. руб. или 6 . За анализируемый период задолженность покупателей и заказчиков возросла на 30592 тыс. руб. Общая сумма дебиторской задолженности в 2009г. составила 836940 тыс.руб. Структура кредиторской задолженности в 2007-2009 гг. практически не менялась наибольшую долю в ней занимали поставщики и подрядчики - около 79 . Задолженность перед государственными внебюджетными фондами возросла с 1073 тыс. руб. в 2007 г. до 3363 тыс. руб. в 2009 г. перед бюджетом на 5639 тыс. руб перед персоналом - на 21925 тыс.руб прочими кредиторами - на 17792 тыс.руб. В целом, рост кредиторской задолженности за 3 года составил 116131 тыс. руб. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности.

В ООО Кузбасский бройлер сумма кредиторской задолженности покрывает сумму дебиторской. Для оценки состояния расчетов с поставщиками и управления дебиторской и кредиторской задолженностями немаловажную роль играют их качество и ликвидность.

При этом используется коэффициент оборачиваемости и период оборачиваемости дебиторской кредиторской задолженности Таблица 22 . Из таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности из года в год увеличивается и в 2009 г. составил 227,56 оборотов.

Это является индикатором снижения платежной дисциплины предприятия в отношениях с кредиторами и об увеличении покупок с отсрочкой платежа.

Чем выше данный показатель и меньше период погашения, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в наличные деньги.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009 г. по сравнению с 2007 годом увеличилась на 537 оборотов, это свидетельствует о более быстром превращении в денежные средства. Таблица 22 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО Кузбасский бройлер Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение 2009г.от 2007г. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в оборотах 297,36 239,49 227,56 -69,8 Период погашения дебиторской задолженности, в днях 121 150 158 37 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в оборотах 161,47 264,48 699,08 537,61 Период погашения кредиторской задолженности, в днях 223 136 51 -172 Важно отметить, что коэффициенты оборачиваемости и периоды погашения дебиторской и кредиторской задолженности слишком высоки.

Это свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. Поэтому в ООО Кузбасский бройлер необходимо усилить контроль за состоянием расчетов с кредиторами и дебиторами, уменьшить периоды погашения задолженности. 9.