Порядок учёта операций по расчётному счёту - раздел Финансы, ФИНАНСОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ Организации Самостоятельно Выбирают Банки Для Кредитно-Расчетного Обслуживани...
Организации самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания. Современное экономическое законодательство позволяет иметь сколько угодно расчётных счетов. Об открытии счета в течение 10 дней необходимо уведомить налоговую инспекцию. Кредиты могут быть предоставлены одновременно несколькими банками с учётом существующих обременений и кредитной истории клиента.
Для открытия расчётного счёта следует представить в банк следующие документы:
1. заявление на открытие счета;
2. свидетельство о государственной регистрации;
3. учредительные документы;
4. лицензию на право осуществления деятельности;
5. карточку с образцами подписей и оттиском печати;
6. свидетельство о постановке на налоговый учёт.
Образцы подписей лиц, которые подписывают денежные документы, нужны банку для уверенности в достоверности операций. Первая подпись принадлежит руководителю, вторая – главному бухгалтеру.
Представители организации и банка подписывают договор на банковское обслуживание, расчётному счету присваивают номер. Банк открывает лицевой счёт для учёта движения денежных средств организации. Банк периодически информирует клиента о состоянии его расчётного счёта, высылая ему специальный документ – выписку.
Выписка банка – это второй экземпляр лицевого счёта, который банк представляет клиенту.
В выписке содержится следующая информация: 1) дата выписки; 2) остаток денег на счёте на дату предыдущей выписки; 3) суммы зачисленные на счёт; 4) суммы списанные со счёта; 5) остаток на дату выписки.
К выписке банка прилагаются все оправдательные документы, на основании которых зачислены или списаны денежные средства. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено».
Выписку банка бухгалтер должен обработать, то есть подобрать по порядку оправдательные документы, проставить на полях корреспондирующие счета. При этом следует помнить об одной важной особенности: для организации денежные средства на её расчётном счете – это активы (способ размещения её ресурсов), а для банка привлечённые денежные средства клиента – это пассивы (источник поступления ресурсов). Поскольку выписку формирует банк, то поступление денег клиента отражается по кредиту, а списание по дебету. Помня об этом обстоятельстве, бухгалтер должен мысленно дебет и кредит в выписке поменять местами: то есть дебет понимать как списание денег, а кредит – как поступление.
Выдача денег и безналичное их перечисление, как правило, осуществляется на основании приказа организации-владельца счета или с его согласия, которое называется акцептом.
Акцепт (лат. acceptus ‒ принятый) ‒ это согласие владельца счёта оплатить поступившие в его адрес счета. Акцепт может быть выражен:
· печатью и двумя подписями на платежном документе;
· электронной цифровой подписью (ЭЦП).
В соответствии с ФЗ «Об электронной цифровой подписи» платежные документы можно составлять и отправлять в банк в электронном виде. ЭЦП – это уникальная последовательность символов, доступная исключительно владельцу сертификата. ЭЦП равнозначна собственноручной подписи клиента. Система электронных платежей, безусловно, очень облегчает трудоемкость платёжных операций и экономит время бухгалтера, однако её применение в малом бизнесе с ограниченным количеством операций часто нецелесообразно. Потенциальным риском такой системы остаётся электронное мошенничество.
Итак, в общем случае банк не имеет права списать деньги со счёта организации без согласия клиента. Но в особых случаях банк принудительно списывает денежные средства со счёта – в порядке безакцептного платежа. Без акцепта подлежат списанию с расчётного счета:
· по представлению налоговой инспекции – просроченные суммы налогов;
· по приказу Госарбитража – суммы удовлетворённых исков;
· по инициативе банка – проценты за пользование кредитом.
Для закрытия расчётного счёта достаточно представить в банк заявление произвольной формы.
Д К за сч т кредита... Оплата поставщику чеком... Д К...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Порядок учёта операций по расчётному счёту
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
ФИНАНСОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ
Бухгалтерский учёт как учебная дисциплина включает три раздела:
1) теорию бухгалтерского учета;
2) финансовый учёт;
3) управленческий учёт.
Теория бухгалтерск
Памятка бухгалтеру
Организуя конкретный вид учёта на практике, я задам себе ряд вопросов:
· Какими законодательными и нормативными документами регулируется данный вид учёта?
· Что является объектом
Учёт операций по кассе
Объект учёта
Наличные денежные средства (ДС) в кассе организации.
Нормативная база
Положение ЦБ «О порядке ведения кассовых
Порядок учёта кассы
aКасса организации – это определённое руководителем место для приёма, хранения и выдачи наличных денег. Менеджмент организации самостоятельно разрабатывает меры по обеспечению сохранности денег в к
Учёт расчётов с подотчётными лицами
Подотчётные лица – это работники организации, которые получают авансом наличные деньги из кассы (или безналичные на корпоративную или личную карты) на предстоящие хозяйственные или командировочные
Оформление документов
Таблица 2
Первичные документы
Обстоятельства оформления
Расходный кассовый ордер
Порядок учёта расчётов с подотчётными лицами
Денежные средства на хозяйственные или командировочные расходы в современной деловой практике могут предоставляться как наличными, так и в безналичной форме.
Выдачу наличных денег б
Учет операций по расчётному счёту
Объект учёта
безналичные денежные средства на расчётных счетах организации
Нормативная база
«Положение о бе
Учёт операций по валютному счёту
Объект учёта
безналичные денежные средства в иностранной валюте
Нормативная база
ФЗ «О валютном регулировании и валютном ко
Порядок учёта валютных операций
Валютные операции‒ это сделки, предметом которых являются объекты, оцененные в валюте: расчёты по экспортно-импортным операциям, обмен: покупка и продажа валюты
Учет финансовых вложений
Объект учёта
финансовые вложения, то есть:
· ценные бумаги других организаций: акции, долговые бумаги (облигации и векселя, в которых дата погашения и стоимость о
Принятие к учёту финансовых вложений
Для принятия к учету актива в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение следующих условий:
· наличие надлежаще оформленных документов;
· переход к организа
Учет расчётов по товарным операциям
Объекты учёта – суммы денежной или товарной задолженности между субъектами.
Все расчёты для целей бухгалтерского учета можно классифицировать по следую
Виды безналичных расчётов
Формы безналичных расчетов партнеры избирают самостоятельно и предусматриваются в договорах заключенных с банком. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.
Существуют следующие
Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками
Поставщиками называют лиц, поставляющих организации сырьё, материалы, полуфабрикаты и другие виды товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Учёт расчётов с персоналом по оплате труда
Объект учёта
Суммы задолженности (как правило, кредиторской) между организацией и персоналом по заработной плате
Законодательная база
Порядок учёта
Учёт личного состава работников осуществляет отдел кадров. Информацию о размере оклада или тарифа содержат приказы руководителя. Бухгалтер открывает на каждого работника лицевой счёт
Учёт расчётов по социальному страхованию
В России существует система государственного социального страхования. Её функция – обеспечить поддержку гражданам во время болезни, при рождении ребенка, при наступлении старости.
Порядок учёта страховых взносов
Система страхования представлена тремя внебюджетными фондами: Фондом социального страхования (ФСС), Пенсионным фондом России (ПФР) и Фондом обязательного медицинского страхования (ФОМС), для которы
Amp; Тема 3. Учёт материалов
Объект учёта
материалы, находящиеся в производственных запасах на складах предприятия
Нормативная база
ПБУ-
Учёт материалов на счёте 10 без участия счетов 15, 16
В этом случае синтетический учёт ведут только на счёте 10 «Материалы» по фактической себестоимости заготовления материалов. Причём ТЗР учитывают на отдельном субсчёте 10-тзр.
Учёт вложений во внеоборотные активы
Объект учёта
затраты на приобретение или строительство объектов, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве основных средств или нематериальных активов
Учёт основных средств
Объект учёта
основные средства, то есть средства труда сроком службы более 12 месяцев и стоимостью свыше 40 000 руб.
Нормативная база
Учёт амортизации основных средств
Объект учёта
суммы амортизационных отчислений, которые являются целевым источником для полного восстановления основных средств
Нормативная б
Учёт нематериальных активов
Объект учёта
(по МСФО) – немонетарные активы, не имеющие физической формы.
Нормативная база
ПБУ-14/2007 «Учёт нематериальны
Амортизация нематериальных активов
Стоимость НМА бухгалтер погашает начислением амортизации в течение срока их полезного использования. Срок полезного использования НМА определяют исходя из:
срока действия прав организации
Учёт и распределение косвенных расходов
К косвенным относят расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства. Расходы такого типа невозможно непосредственно отнести к себестоимости какого-либо вида продукции.
Учёт готовой продукции
Объект учёта
готовая продукция, то есть изделия, прошедшие все стадии технологической обработки, удовлетворяющие действующим стандартам или техническим условиям и с
Учёт расходов на продажу
Объект учёта
расходы на продажу (коммерческие расходы), то есть расходы, связанные со сбытом продукции, работ, услуг
Нормативная база
Учёт продаж
Объект учёта
доходы и расходы от продажи продукции, работ, услуг
Нормативная база
ПБУ-9/99 «Доходы организации», ПБУ-10/99
Учёт прочих доходов и расходов
Объект учёта
доходы и расходы от прочих операций, не связанных с производством продукции.
Нормативная база
ПБУ-9/99 «Доходы
Учёт прибылей и убытков
Объект учёта
финансовый результат, то есть результат превышения: • доходов над расходами (прибыль);
либо • расходов над доходами (убыток).
Учёт налога на добавленную стоимость
Добавленная стоимость– это разница между стоимостью проданной продукции и материальными затратами на её производство (зарплата + соцстрах + амортизация + прибыль).
Порядок учёта НДС
1. Приобретая ТМЦ (работы, услуги) у поставщика или подрядчика, организация уплачивает ему НДС по основной ставке 18 % – это «входящий» НДС, налоговый вычет.
2. Продавая свою продукцию, ор
Учёт расчётов по налогам и сборам
Объект учёта
суммы задолженности перед бюджетом по налогам и сборам
Нормативная база
ПБУ-18/02 «Учёт расчётов по налогу на
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов