Анализ движения кредиторской задолженности

Виды кредиторской задолженности	На нач. года	Возникло обязат-в	Погашено обязат-в	На конец года	Изменения
Кредиторская задолженность, всего,					+82820
в т.ч. За товары, работы, услуги	-		-		+21292
По оплате труда					+10184
По социальному страхованию и социальному обеспечению					+3824
Перед бюджетом					+37632
Прочая кредиторская задолженность					+9888
В процентах к сумме источников средств	5,35	X	X	21,69	+16,34

 

Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, что оно ухудшилось в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Объем кредиторской задолженности увеличился на 82 820 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения задолжен

­ Конец страницы 326 ­

¯ Начало страницы 327 ¯

ности по оплате труда на 10 184 тыс. руб., перед бюджетом — на 37632 тыс. руб., по прочим кредиторам — на 9888 тыс.-руб. и по социальному страхованию — на 3824 тыс.руб. Возникла задолженность за товары, услуги, работы.

Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — величина управляемая. Для этого необходимо реализовывать конкретные меры по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:

1. Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).

2. Контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям.

3. По возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.

5. Использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.

­ Конец страницы 327 ­

¯ Начало страницы 328 ¯

ТЕСТ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ЧАСТИ 3

Анализ финансовой деятельности хозяйствующего субъекта

ТЕСТ1

1. Какой фактор определяет эффективность использования оборотных активов:

а) рост собственных оборотных активов,

б) ускорение оборачиваемости оборотных активов,

в) оба?

2. Коэффициент промежуточной ликвидности определяется как отношение:

а) денежных средств и быстро реализуемых ценных бумаг к краткосрочным обязательствам,

б) текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам,

в) денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.

3. Коэффициент текущей ликвидности должен быть не ниже:

а) 0,2, 6)1, в) 2.

4. Какие активы относят к долгосрочным (внеоборотным) активам:

а) материальные активы, дебиторскую задолженность и нематериальные активы,

б) материальные активы и долгосрочные финансовые вложения,

в) материальные активы, нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения?

5. К труднореализуемым активам относятся:

а) залежалые запасы материалов, незавершенное производство, готовая продукция,

б) залежалые запасы материалов; продукция, не пользующаяся спросом; дебиторская задолженность,

­ Конец страницы 328 ­

¯ Начало страницы 329 ¯

в) сомнительная дебиторская задолженность; незавершенное производство; продукция, не пользующаяся спросом; залежалые запасы материалов.

6. Коэффициент финансирования определяется отношением:

а) собственных и заемных средств,

б) собственных средств и валюты баланса-нетто,

в) собственных средств, долгосрочных заемных средств и валюты баланса-нетто.

7. Коэффициент финансовой устойчивости показывает:

а) удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие использует длительное время,

б) удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие использует в своей деятельности ограниченное время.

8. Какое значение коэффициента финансирования свидетельствует о высоком финансовом риске:

а) менее 1,

б) более 1,

в) более 2?

9. Промежуточный коэффициент ликвидности должен быть:

а) меньше 1,

б) равен или больше 1.

10. Минимальный риск у тех предприятий, чья деятельность обеспечивается преимущественно:

а) заемными источниками финансирования,

б) заемными и собственными источниками финансирования,

в) собственными источниками финансирования.

11. К долгосрочным пассивам относят:

а) долгосрочные займы,

б) долгосрочные кредиты,

в) оба вышеупомянутых.

12. Краткосрочные обязательства включают расчеты:

а) за товары и услуги, по оплате труда, с бюджетом,

б) за товары и услуги, по оплате труда, по внебюджетным фондам, с бюджетом,

­ Конец страницы 329 ­

¯ Начало страницы 330 ¯

в) по оплате труда, с бюджетом, внебюджетными фондами, имущественному и личному страхованию, за товары и услуги, с прочими кредиторами.

13. Коэффициент маневренности определяется как отношение:

а) оборотного капитала и источников собственных средств,

б) оборотного капитала и источников привлеченных средств,

в) оборотного капитала и источников собственных и привлеченных средств.

14. Система показателей ликвидности включает коэффициенты:

а) абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости,

б) абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, финансовой устойчивости,

в) абсолютной ликвидности, текущей ликвидности, промежуточной ликвидности.

15. Анализ финансового состояния решает задачи:

а) дает оценку полученных результатов деятельности предприятия и ликвидности баланса,

б) дает оценку полученных результатов деятельности, формирует финансовую стратегию и меры ее реализации,

в) оба вышеупомянутых.

ТЕСТ 2

1. Какой из элементов оборотных активов является наименее ликвидным:

а) производственные запасы,

б) дебиторская задолженность,

в) незавершенное производство,

г) денежные средства?

2. Что является основным источником формирования привлеченных средств:

а) ссуды банка и коммерческий кредит,

б) ссуды банка, коммерческий кредит, бюджетные средства,

в) коммерческий кредит и бюджетные средства?

3. При каком значении коэффициента соотношения собственных и

­ Конец страницы 330 ­

¯ Начало страницы 331 ¯

заемных средств предприятие может потерять финансовую независимость от кредиторов:

а) менее 1,

б) более 1,

в)более 2?

4. Какие затраты подлежат возмещению из чистой прибыли:

а) сумма затрат на оплату труда персонала, коммерческие расходы, проценты по просроченным ссудам банка,

б) сверхнормативные затраты на рекламу, представительские расходы, расходы на командировку, страховые платежи, штрафные проценты по просроченным кредитам?

5. Что способно радикально повлиять на динамику показателя массы чистой прибыли:

а) снижение себестоимости единицы продукции,

б) ускорение оборачиваемости оборотных активов,

в) оба вышеупомянутых?

6. Почему при анализе эффективности используется преимущественно обратный показатель:

а) он более понятен,

б) дает четкий ответ на поставленный вопрос,

в) он более аналитичен?

7. Коэффициент независимости характеризует:

а) долю привлеченных средств в имущество предприятия,

б) долю средств, вложенных собственником в общую стоимость имущества,

в) оба вышеупомянутых.

8. Предприятие считается ликвидным, если, реализовав текущие (оборотные активы), погашает свои обязательства:

а) по оплате труда, перед бюджетом,

б) по оплате труда, перед бюджетом, внебюджетными фондами,

в) перед поставщиками,

г) все краткосрочные обязательства.

9. Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности должен быть не ниже:

а) 2,

­ Конец страницы 331 ­

¯ Начало страницы 332 ¯

6)1,

в) 0,2.

10. Предприятие имеет оборотный капитал в том случае, если:

а) оборотные (текущие) активы меньше краткосрочных обязательств,

б) оборотные активы больше краткосрочных обязательств.

11. В основу выделения баланса-нетто положен признак:

а) объект отражения учетных данных,

б) источник составления,

в) способ очистки баланса,

г) время составления.

12. В активе баланса отражаются хозяйственные средства:

а) по источникам формирования,

б) по составу,

в) оба вышеупомянутых.

13. Финансовую устойчивость определяют исходя из:

а) собственных средств и оборотных активов,

б) заемных средств и оборотных активов,

в) собственных и заемных средств.

14. Какой элемент оборотных активов обладает абсолютной ликвидностью:

а) ценные бумаги, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства,

б) дебиторская задолженность,

в) готовая продукция,

г) легко реализуемые материальные запасы?

15. Обязательства предприятия группируются:

а) по степени ликвидности,

б) по степени срочности.

­ Конец страницы 332 ­

¯ Начало страницы 333 ¯

ПРИЛОЖЕНИЯ

­ Конец страницы 333 ­

¯ Начало страницы 334 ¯