Реферат Курсовая Конспект
Формы учетных регистров - раздел Философия, Управленческий учет. Managerial Accounting Журналы Журнал – Ордер № 1 За Декабрь 201__ Г. По Кредиту Счета 50 «...
|
ЖУРНАЛЫ
Журнал – ордер № 1 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
Дата кассового отчета (или за какие числа) | Итого | ||||
1-31 декабря | |||||
Итого |
Журнал-ордер №2 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета в дебет счетов
Дата выписки банка (или за какое время представлена) | Итого | ||||||
1-31 декабря | |||||||
Итого |
Аналитические данные по учету затрат на изготовление и приобретение материалов к журналу- ордеру №6 за декабрь 201__ г.
№ документа | С кредита счетов в дебет счета 15 | Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов | ||||
и др. | Итого | Итого | ||||
Итого |
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 201__г.
(см. остатки средств на 01.12 и хозяйственные операции за декабрь)
№ докумен-та | Остаток на на-чало ме-сяца | Откл. за отчет, месяц (с кре-дита сч.15) | Итого откло-нений (гр. 1 + гр. 2) | Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов | Остаток на конец месяца | |||||
и др. | Итого | |||||||||
А | ||||||||||
Расчет-расшиф-ровка |
Журнал-ордер №6 за декабрь 201__г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сальдо на начало месяца……… руб.
№ расчетного документа | Поставщик | № приходного документа | Стоимость материалов по учет. цене | С кредита счета в дебет счетов | Сумма акценпта по счету или неотфактур. постав. | Отметка об оплате | На конец месяца | ||||||||||
Дата оплаты | С расчетного счета | За не прибывший груз | Сальдо по неоплаченным счетам | ||||||||||||||
А | Б | В | Г | ||||||||||||||
МП «Техника» | |||||||||||||||||
ОАО «Тракторный завод» | |||||||||||||||||
ОАО «Автоприбор» | |||||||||||||||||
ЗАО «Механический завод» | |||||||||||||||||
МП «Программист» | |||||||||||||||||
ОАО «Энергоресурсы» | - | ||||||||||||||||
Журнал-ордер №7 за декабрь 201__. г.
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные к этому счету
№ ав. отчета | Ф.И.О. подотчетного лица | Остаток на начало месяца | Выдано под отчет | Выдано в возмещение перерасхода | ||||||
дата возникновения задолженности | дебет | кредит | корреспондирующий счет | сумма | дата | дата | корреспондирующий | сумма | ||
А | Б | |||||||||
Фролов С.И. | 25.11 | |||||||||
Котова М.К. | 26.12 | |||||||||
Ветров И.И. | 26.12 | |||||||||
Серова Л.П. | 26.12 | |||||||||
Итого | ||||||||||
Итого по кредиту счета согласно документам - | … | руб. |
Возвращены неиспользованные суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | |||||
дата | кредит счета 71 в дебет счетов | по предъявленному отчету | кредит счета 71 в дебет счетов | |||
дата | утв. сумма | |||||
Аналитические данные с сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(выписка из ведомостей № 7 за январь – декабрь 201__г.)
Обороты за январь - ноябрь | Оборот за декабрь | Итого за год | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Дебиторская краткосрочная задолженность | 181.060 | 181.060 | ||||
Кредиторская краткосрочная задолженность | 273.384 | 284.310 | ||||
Итого | 454.444 | 465.370 |
Журнал- ордер №8 за декабрь 201__г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 73, 75,76
Основание (где требуется), дата, № документа | С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счета | Итого | |||||||||||
44-1 | 90-3 | 91-2 | |||||||||||
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | С кредита счета 58 | ||||||||||||
Списание акций | |||||||||||||
Итого | |||||||||||||
Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 68 | ||||||||||||
по налогам: | |||||||||||||
на прибыль: | |||||||||||||
условный расход по налогу на прибыль (УРНП) | |||||||||||||
отложенные налоговые активы (ОНА) | |||||||||||||
постоянные налоговые обязательства (ПНО) | |||||||||||||
Налог на добавленную стоимость | |||||||||||||
Налог на доходы физических лиц | |||||||||||||
Налог на имущество | |||||||||||||
Транспортный налог | |||||||||||||
Итого | |||||||||||||
Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 19 | ||||||||||||
по НДС | |||||||||||||
С кредита счета 76 | |||||||||||||
Ведомость № 7 |
Ведомость 12 за декабрь 201__г.
Затраты по цеху № 1 (основное производство)
№ | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
А | Б | |||||||||||
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
Эксплуатация оборудования | ||||||||||||
Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||||
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
Итого по счету 25 | ||||||||||||
20 «Основное производство» Изделие А изделие Б по счету 20 | ||||||||||||
28 «Брак в производстве» | ||||||||||||
Всего по корреспондирующим счетам |
Ведомость 12 за декабрь 201__г.
Затраты по цеху № 2 (основное производство)
№ | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
А | Б | |||||||||||
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
Эксплуатация оборудования | ||||||||||||
Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||||
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
Итого по счету 25 | ||||||||||||
20 «Основное производство» изделие А изделие Б Итого по счету 20 | ||||||||||||
28 «Брак в производстве» | ||||||||||||
Всего по корреспондирующим счетам |
Ведомость 15 за декабрь 201__г.
Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
№ | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Оборот по дебету с кредита счетов | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц по цеху | |||||
А | Б | ||||||||
Содержание аппарата управления предприятием | |||||||||
Служебные командировки аппарата управления предприятием | |||||||||
Амортизация нематериальных активов | |||||||||
7а | Амортизация основных средств общехозяйственного назначения | ||||||||
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | |||||||||
Общехозяйственные расходы | |||||||||
Обязательные отчисления | |||||||||
Итого по сч. 26 | |||||||||
К счету 97 | |||||||||
К счету 44-1 |
Журнал-ордер №10 за декабрь 201__г. по кредиту счетов 02,05,10, 16,20,25,26,28,29 и др.
Раздел 1. Затраты производства
0снование | В дебет счетов | С кредита счетов | Разн.суммы уже отраж. в ж/о | Итого | ||||||||||
А | ||||||||||||||
25 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||||||||
23 «Вспомогательные производства» | ||||||||||||||
20 «Основное производство» | ||||||||||||||
28 «Брак в производстве» | ||||||||||||||
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 | ||||||||||||||
26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||||||||||
97 «Расходы будущих периодов» | ||||||||||||||
Всего по журналу: | ||||||||||||||
по экономическим элементам | X | X | X | Х | Х | |||||||||
комплексных расходов | X | X | X | X | X | Х |
Журнал-ордер №10 за декабрь 201__.г. (выписка)
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
№ строки | Наименование показателей | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц. нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | |
Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о 10) | ||||||||
Исключается внутризаводской, оборот (ж/о № 10/1): стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки | ||||||||
Амортизация, спец.инструментов и приспособлений собственной выработки | ||||||||
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота | за месяц | |||||||
с начала года |
Журнал-ордер 10/1 за декабрь 201__.г.
по кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 25, 26, 28, 29 и др.
(обороты по корреспондирующим счетам)
В дебет счетов | С кредита счетов | Разн. суммы из др. ж/о | итого | |||||||||||||
90-2 | ||||||||||||||||
90-5 | ||||||||||||||||
91-2 | ||||||||||||||||
Итого | ||||||||||||||||
По ж/о №10 | ||||||||||||||||
Всего | ||||||||||||||||
Счет 40 (кредит) отражается справочно
Справка расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской
задолженности в 201__.г. руб.
Показатель | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года |
Кредиторская задолженность – всего: | ||||
в т.ч. за товары, услуги (сч.60) | ||||
по оплате труда (счет 70) | ||||
по расчетам по соц.страхованию и обеспечению (счет 69) | ||||
по платежам в бюджет (счет 68) | ||||
по авансам полученным (счет 62/2) | ||||
по прочим кредиторам (счет 76) |
Справка расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской
задолженности в 201__ г. руб.
Показатель | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года |
Дебиторская задолженность – всего, в т.ч. | ||||
за товары, услуги (сч.62) | ||||
авансы выданные (сч.60/2) | ||||
задолженность за подотчетными лицами (сч.71) | ||||
задолженность работников по предоставленным кредитам (сч.73) | ||||
прочие виды задолженности |
Выписка из раздела
«Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» форма № 5
Наименование показателя | За предыдущий год, тыс. руб. |
Материальные затраты | |
Затраты на оплату труда | |
Отчисления на социальные нужды . | |
Амортизация основных средств | |
Прочие затраты | |
Итого по элементам затрат | |
Изменение остатков незавершенного производства | +17 |
Журнал-ордер № 11 за декабрь 201__г.
По кредиту счетов 43 «Готовая продукция»,
44-1 «Коммерческие расходы», 45 «Товары отгруженные»,
90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
В дебет счетов | С кредита счетов | ||||
№ счета | Наименование | 44-1 | 90-1 | ||
90-2 | Себестоимость продаж | ||||
Расчетные счета | |||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||
90-6 | Коммерческие расходы | ||||
Итого |
Выписка из 2-го раздела журнала-ордера № 10 за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 201__г.
Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц. нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | |
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года | 1 693 870 | 3 071 770 | 1 197 990 | 864 100 | 224 757 | 7 052 487 |
Аналитические данные к счёту 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь 201__г.)
Показатель | Готовая продукция |
С начала года по отчётный месяц включительно Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные Оборот по дебету Нормативная стоимость | |
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) | |
НДС | |
Коммерческие группы | |
Управленческие расходы | |
Прибыль |
Аналитические данные по счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за декабрь 201__г.)
Показатель | Готовая продукция | |
За отчётный месяц | Обороты по кредиту суммы врученные, списанные | |
Обороты по дебету Нормативная себестоимость | ||
Отклонение фактической себестоимости от нормативной | ||
Налог на добавленную стоимость | ||
Управленческие расходы | ||
Коммерческие расходы | ||
Прибыль от продаж | ||
С начала года по отчётный месяц включительно | Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные | |
Обороты по дебету Нормативная себестоимость | ||
Отклонение фактической себестоимости от нормативной | ||
Налог на добавленную стоимость | ||
Коммерческие расходы | ||
Управленческие расходы | ||
Прибыль от продаж |
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(выписка из журналов-ордеров № 13 и 15
за январь-декабрь 201__г.)
Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Выручка от реализации ценных бумаг | ||||||
Балансовая стоимость акций | ||||||
Выручка от реализации ОС | ||||||
НДС по реализованным ОС | ||||||
Остаточная стоимость выбывших ОС | ||||||
Материалы от ликвидации ОС | 69 700 | |||||
Расходы на демонтаж оборудования | 20 000 | |||||
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | ||||||
Проценты по облигациям | ||||||
За пользования денежными средствами на расчетном счете | ||||||
Штрафы, пени, неустойки | 47 710 | 176 110 | ||||
НДС по штрафам | 26 864 | |||||
Проценты по кредитам банка | 52 210 | |||||
Налог на имущество | 25 364 | |||||
Списание сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | |||||
Итого | 250 760 | 250 760 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь – декабрь 201__г.
Здания | |||||
Сооружения | |||||
Машины и оборудования | |||||
Транспортные средства | |||||
Производственный и хозяйственный инвентарь | |||||
Рабочий скот | |||||
Продуктивный скот | |||||
Многолетние насаждения | |||||
Другие виды основных средств | |||||
Итого | |||||
В том числе: производственные непроизводственные | |||||
Аналитические данные по счёту 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала – ордера №15 за январь – декабрь 201__г.)
Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Прибыль/ убыток | ||||||
Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
Условный расход налога на прибыль | ||||||
Постоянная налоговое обязательство | ||||||
Чистая прибыль (не распределённая прибыль (убыток) отчётного года | ||||||
Итого |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год
Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
прибыль | убыток | |
Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании | ||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
Выписка из формы № 3 за предыдущий год
Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |
наименование | код | |||||
Остаток на 31 декабря предыдущего года, | ||||||
2003 г. (отчетный год) | ||||||
Остаток на 1 января отчетного года | ||||||
Чистая прибыль | X | X | X | |||
Дивиденды (доходы) | X | X | X | |||
Остаток на 31 декабря отчетного года |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 201__г. руб.
Показатель | Источник информации | Январь-ноябрь | Декабрь | Январь-декабрь |
Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов | операции по дебету счета 60-1 | 847 537 | ||
Оплата труда | операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 | 2 938 865 | ||
Выплаты во внебюджетные социальные фонды | оборот по дебету счета 69 | 1 113 600 | ||
Выдача подотчетных сумм | операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 | 131 600 | ||
Выдача авансов | оборот по дебету счета 60-2 | 1 342 463 | ||
Выплата налогов | оборот по дебету счета 68 | 1 669 102 | ||
Оплата процентов по полученным кредитам | оборот по дебету счета 66 | 52 210 | ||
Погашение кредиторской задолженности, в т.ч. штрафы уплаченные | операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 | 273 384 47 710 | ||
Из кассы банка | оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 | 19 000 | ||
Из банка в кассу | операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 3310 189 | ||
Другие выплаты | оборот по дебету счетов 69, 73 | 210 500 | ||
Итого | 11908 450 | |||
Инвестиционная деятельность Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов | операции по дебету счетов 60, 76 | 1218 000 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | операции по дебету счета 58 | 140 000 | ||
Итого | 1 358 000 | |||
Финансовая деятельность Возврат кредитов | операции по дебету счета 66 | 928 130 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | операции по дебету счета 58 | _ | ||
Итого | 928 130 | |||
Всего | 14 194 580 |
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
МИНОБРНАУКИ РОССИИ... Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Санкт Петербургский государственный электротехнический университет ЛЭТИ...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Формы учетных регистров
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов