Тема 1: Теоретико-методологические основы

Тема 1: Теоретико-методологические основы

экономического анализа

1. Понятие об экономическом анализе как о специальной отрасли экономических знаний

2. Предмет, объекты, задачи и принципы экономического анализа

3. Роль экономического анализа в системе управления

4. Организационное и информационное обеспечение экономического анализа

 

Понятие об экономическом анализе как о специальной отрасли экономических знаний

В противоречивом единстве с анализом выступает понятие синтез. Это соединение ранее расчлененных элементов изучаемого объекта в единое целое. Анализ… ЭА сформировался в результате дифференциации общественных наук. Раньше функции… Интуитивный анализ, примерные расчеты, которые применялись на кустарных и полукустарных производствах стали…

Предмет, объекты, задачи и принципы экономического анализа

Содержанием и предметом ЭА определяются стоящие перед ним задачи: 1. повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в… 2. исследование выполнения бизнес-планов и соблюдение нормативов (по данным учета и отчетности);

Метод экономического анализа и его особенности

1. исследуются системы экономических показателей, при помощи которых дается качественная оценка отдельных сторон хозяйственной деятельность… 2. система показателей изучается во взаимосвязи, взаимозависимости,… 3. производится количественное измерение влияния факторов на результативный показатель. Это делает анализ точным, а…

Система показателей анализа хозяйственной деятельности

1. по содержанию показатели делятся на: - количественные (объем продаж); - качественные, которые показывают существенные особенности и свойства изучаемых объектов (производительность…

Методика экономического анализа и ее основные элементы

В экономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитических приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных… Любая методика анализа представляет собой советы по исполнению аналитического… 1. цели и задачи исследования

Способы и приемы экономического анализа и условия их применения

  Приемы и способы экономического анализа Математические Эвристические Приемы детерминированного… На различных этапах исследования применяется различный перечень аналитических… Перечисленное многообразие методов дает аналитикам широкие возможности в выборе инструментария анализа.

Способ сравнения

Основными видами сравнения являются: 1. сравнение фактических показателей с плановыми для оценки степени…   Вид продукции Объем производства, тыс. руб. Абсолютное выполнение плана, тыс. руб. …

Относительные и средние величины

1. относительные величины планового задания – это отношение планового уровня показателей текущего года к его уровню в прошлом году или к среднему… 2. относительные величины выполнения плана – это отношение между фактическим… 3. относительные величины динамики – это темпы роста (прироста), в % или в коэффициентах;

Способ группировки информации

- типологические; - структурные – они позволяют изучать внутреннее строение показателя,… - аналитические – используются для определения наличия направления и формы связи между изучаемыми показателями

Балансовый способ

 

Графический способ

1. графики наглядны, облегчают изучение материала; 2. графики могут служить способом расчета величины какого либо показателя; … 3. графики имеют аналитические значения – они позволяют заметить закономерности во взаимосвязи показателей.

Табличный способ

К составлению таблиц предъявляется ряд требований: 1. каждая таблица должна иметь заголовок, кратко отражающий ее содержание; … 2. таблица должна состоять из подлежащего, показывающего о чем идет речь и сказуемого, которое указывает какими…

Тема 4. Методика детерминированного факторного анализа

1. Классификация факторов в анализе хозяйственной деятельности

2. Основные этапы факторного анализа

3. Детерминированное моделирование и преобразование факторных систем

 

Классификация факторов в анализе хозяйственной деятельности

При изучении взаимосвязи необходимо выявить соподчиненность показателей, выявить результативный показатель и факторы на него влияющие. Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по различным признакам:

1. по своей природе факторы делятся на:

- природно-климатические

- социально-экономические

- производственно-экономические, которые определяют полноту и эффективность использования производственных ресурсов организации

2. по степени воздействия на результаты:

- основные, которые оказывают решающее воздействие на результативный показатель

- второстепенные, которые не оказывают воздействия на результаты хозяйственной деятельности в сложившихся условиях

3. в зависимости от человека выделяют:

- объективные, которые не зависят от воли и желания человека

- субъективные, которые зависят от деятельности юридических и физических лиц

4. по местам возникновения:

- внутренние, которые зависят от деятельности организации (основное внимание должно быть уделено именно им)

- внешние – не зависят от деятельности организации

5. по степени распространенности:

- общие, которые действуют во всех отраслях экономики

- специфические, которые действуют в отдельных отраслях экономики

6. по времени воздействия на результаты хозяйственной деятельности:

- постоянные, которые оказывают воздействие на изучаемое явление беспрерывно на протяжении всего времени

- переменные, воздействие которых проявляется периодически (при осваивании новых видов технологий)

7. по характеру воздействия:

- интенсивные, которые характеризуют степень усилия напряженности труда в процессе производства

- экстенсивные, которые связаны с количественным, а не качественным приростом результативного показателя

8. по свойствам отражаемых явлений:

- количественные – количественная определенность явлений

- качественные – они определяют внутреннее качество, признаки, свойства изучаемых объектов

9. по своему составу:

- сложные – комплексные, состоящие из нескольких элементов

- простые, которые не раскладываются на составные части

10. по возможности измерения влияния фактора:

- измеримые

- неизмеримые

11. по уровню соподчиненности:

- первого уровня соподчиненности

- факторы второго, третьего и др. уровней соподчиненности. Они оказывают косвенное влияние на результативный показатель

 

Основные этапы факторного анализа

II этап. Создание факторной системы, с целью обеспечения системного и комплексного подхода к исследованию влияния факторов на результаты… ВП 1ый уровень

Детерминированное моделирование и преобразование факторных систем

В факторном анализе различают модели детерминированные и стохастические. С помощью детерминированных факторных моделей исследуется функциональная… 1. факторы, которые включаются в модель и сами модели должны реально… 2. факторы, которые входят в систему, должны быть обязательными элементами формулы и находится в причинно –…

Способ цепной подстановки

Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминировать влияние всех факторов… Способ цепной подстановки может быть использован во всех типах… 1) модель у=а*в*с

Способ абсолютных разниц

У=(а+в)*с; У=а*(в-с); У=а*в*с При использовании этого способа величина влияния фактора рассчитывается… 1. определим тип модели: у=а*в*с

Способ относительных разниц

Для мультипликативной модели у=а*в*с способ относительных разниц применяется в следующей последовательности: 1. определяется модель у=а*в*с; 2. рассчитываются относительные отклонения факторных показателей:

Индексный способ

Пример: 1) индекс стоимости товарной продукции

Интегральный способ

Этот способ применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных, кратных и смешанных моделях. При использовании интегрального способа применяют определенные формулы в… 1) модель у=а*в;

Способ пропорционального деления

Для одноуровневой модели типа: у=а+в+с расчет производится следующим образом: ; ; Для комбинированных моделей сначала необходимо установить взаимодействие показателей, то есть если

Способ долевого участия

Вначале определяется доля прироста (снижения) каждого фактора в общей сумме их прироста, которая затем умножается на общий прирост результативного…

Систематизация способов

    Тема 6: Методика маржинального анализа

Факторные системы в маржинальном анализе

- издержками - объемом производства (реализации) - прибылью.

Маржинальный анализ как метод обоснования целесообразности управленческих решений

1. безубыточного объема продаж при заданных соотношениях цены, постоянных и переменных затрат; 2. зоны безопасности ,(безубыточности); 3. необходимого объема продаж для получения заданной величины прибыли;

Настоящая и будущая стоимость денег

1. при оценке доходности вложений в реальное производство; 2. при оценке доходности на рынке ценных бумаг; 3. при обнаружении влияния инфляции на финансовые процессы и т.д.

Способы определения современной стоимости денег и наращенной суммы вложений

При использовании простых процентов наращенная сумма рассматривается с учетом того, что проценты на проценты не начисляются, а начисляются на одну и… St=S0*(1+I*t), где St – наращенная сумма

Учет факторов риска финансово-хозяйственной деятельности организации

Под риском в экономике понимается несоответствие реально полученных результатов реализованного решения поставленным целям. Основными факторами риска являются: 1. неопределенности различной природы, присущие субъекту и внешним условиям на него влияющим;

Критерии, основанные на устойчивых оценках

Срок окупаемости (РР) представляет собой период, необходимый для возврата первоначальных инвестиций, который определяется как отношение суммы… / Такой расчет может быть целесообразен, если колебания годовых доходов относительно средней незначительны.

Критерии, основанные на дисконтированных оценках

1. общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV); 2. чистая приведенная стоимость (NPV); 3. индекс рентабельности инвестиций (PI);

Оценка инвестиционных рисков

Для оценки инвестиционных рисков могут использоваться аналитические методы, статистические методы, методы экспертных оценок и др. Наиболее широко распространена методика поправки на риск ставки… Пример: Требуется определить какой из двух проектов является наиболее привлекательным, исходя из чистой приведенной…

Экономическая сущность хозяйственных резервов. Их классификация

В литературе и практике анализа хозяйственной деятельности термин резервы употребляется в двояком значении: во первых резервами считают запасы ресурсов (сырья, материалов, топлива, оборудования и т.д.), которые необходимы для бесперебойной работы организации; во вторых резервами являются возможности повышения эффективности производства.

Экономическая сущность резервов повышения эффективности производства состоит в наиболее полном и рациональном использовании капитала ради получения большего количества высококачественной продукции при наименьших затратах на единицу продукции.

Резервы классифицируются по следующим признакам:

1. по пространственному признаку выделяют резервы:

- внутрихозяйственные – к ним относятся те резервы, которые выявляются и могут быть использованы только в исследуемой организации;

- отраслевые – это те резервы, которые могут быть выявлены только на уровне отрасли (например выведение новых сортов культур);

- региональные – могут быть выявлены и использованы в пределах географического района (например использование местного сырья)

- общегосударственные – к ним можно отнести ликвидацию диспропорций в развитии различных отраслей производства, изменение форм собственности.

2. по признаку времени:

- неиспользованные – это упущенные возможности повышения эффективности производства относительно плана, достижений в науке, передового опыта за прошедшие промежутки времени;

- текущие – это возможности улучшения результатов хозяйственной деятельности, которые могут быть реализованы на протяжении ближайшего времени (месяца, квартала, года);

- перспективные – обычно рассчитаны на долгое время и их использование обычно связано со значительными инвестициями, внедрением новейших достижений научно технического прогресса и т.д.

3. по стадиям жизненного цикла изделия:

- пред производственные – на этой стадии могут быть выявлены резервы повышения эффективности производства за счет улучшения конструкций изделий, за счет совершенствования технологий их производства, за счет применения более дешевого сырья и т.д.;

- производственные – на этой стадии выявляются резервы, связанные с улучшением организации труда, с повышением его интенсивности, сокращением простоев оборудования, экономии и рациональном использовании сырья и материалов;

- на эксплуатационных стадиях – эта стадия делится на гарантийный период и послегарантийный. В гарантийный период производитель обязан ликвидировать выявленные потребителем недостатки, а в послегарантийный период экономия резервов осуществляется за счет экономии запасных частей, потерь от ликвидации брака; на этой стадии экономия резервов зависит главным образом от качества выполнения работ на первых двух стадиях.

4. по стадиям процесса воспроизводства резервы бывают:

- в сфере производства

- в сфере обращения

Основные резервы бывают как правило в сфере производства, но много их есть и в сфере обращения: предотвращение разных потерь продукции на пути от производителя к потребителю, а так же уменьшение затрат, которые связаны с хранением, перевозкой, продажей готовой продукции, а так же с приобретением производственных запасов.

5. по своей экономической природе и характеру воздействия на результаты резервы делятся на:

- экстенсивные – резервы, связанные с использованием в производстве дополнительных ресурсов, это увеличение количества используемых ресурсов, увеличение времени использования ресурсов, устранение непроизводственных потерь ресурсов.

- Интенсивные – к ним относятся резервы, связанные с наиболее полным и рациональным использованием имеющегося производственного потенциала. К ним относятся совершенствование используемых средств труда, предметов труда и рабочей силы, так же к ним относятся совершенствование организации производства, совершенствование технологий производства и ускорение оборачиваемости капитала организации.

6. по способам выявления резервы делятся:

- явные – резервы, которые легко выделить по материалам бухгалтерского учета и отчетности. Это недостача и порча продукции и материалов на складах, производственный брак, потери от списания долгов, перерасходы всех видов ресурсов по сравнению с действующими нормативами в организации и др.;

- скрытые – это резервы, связанные с внедрением достижений НТП , передового опыта, а так же те, которые не были предусмотрены планом.

 

Принципы организации поиска и подсчеты резервов

1. Поиск резервов должен носить научный характер, что предполагает знание их экономической сущности, источники и основные направления их поиска, а… 2. поиск резервов должен быть комплексным и системным, что позволяет, с одной… 3. Резервы должны быть экономически обоснованными и реальными. При их подсчете надо учитывать возможности…

Банковское дисконтирование

S0=St-St*d*t=St*(1-d*t) Пример: Вексель на сумму 200 тыс. руб. банк учел за 30 дней до момента… St=200000 руб.