Статистические методы анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка

Московский государственный университет коммерции Кемеровский институт коммерции Статистика коммерческой деятельности Тема Статистические методы анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка Выполнил Х 4 УФФ заочное Кемерово 1998 Содержание 1. Введение 2. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 3. Статистические методы анализа 4. Анализ финансовой устойчивости предприятия 5. Анализ ликвидности баланса 6. Анализ финансовых коэффициентов 7. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий 8. Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств 1. Введение Предлагаемая методика анализа финансового состояния предназначена для обеспечения управления финансовым состоянием предприятия и оценки финансовой устойчивости его деловых партнеров в условиях рыночной экономики.

Она включает элементы, общие как для внешнего, так и внутреннего анализа.

Рассматриваемые ниже задачи и алгоритмы их решения определяют главные направления анализа, а их углубление на базе всей достоверной информации в том числе на базе разрабатываемых на предприятиях нормативов проводятся в рамках внутреннего анализа. Кроме того, основы методики могут быть адаптированы к требованиям конкретного внешнего пользователя и поэтому имеют в определенной степени универсальный характер, вытекающий из универсальности рыночных отношений, объединяющих различные формы собственности и различные виды экономической деятельности.

Методика включает следующие блоки анализа общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период анализ финансовой устойчивости предприятия анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия. Оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развиваться заключительный блок анализа финансового состояния.

Анализ ликвидности баланса должен оценивать текущую платежеспособность и давать заключение о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности в будущем. Сравнительный аналитический баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния.

Ликвидность баланса характеризует внешние проявления финансового состояния, которые обусловлены его сущностью. Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, исследование факторов финансовой устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа запасов и затрат, а уточнение оценки ликвидности баланса производится с помощью внутреннего анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности. В ходе анализа для характеристики различных аспектов финансового состояния применяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния.

Последние рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций. Согласно классификации одного из основателей балансоведения Н.А. Блатова, относительные показатели финансового состояния подразделяются на коэффициенты распределения и коэффициенты координации.

Коэффициенты распределения применяются в тех случаях, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей. Коэффициенты распределения и их изменения за отчетный период, как будет показано ниже, играют большую роль в ходе предварительного ознакомления с финансовым состоянием по сравнительному аналитическому балансу-нетто. Коэффициенты координации используются для выражения отношений разных по существу абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций, имеющих раз личный экономический смысл.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значении с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В качестве базисных величин используются усредненные по временному ряду значения показателей данного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зрения финансового состояния периодам, среднеотраслевые значения показателей, значения показателей, рассчитанные поданным отчетности наиболее удачливого конкурента.

Кроме того, в качестве базы сравнения могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины, характеризующие оптимальные или критические с точки зрения устойчивости финансового состояния значения относительных показателей. Такие величины фактически выполняют роль нормативов для финансовых коэффициентов, хотя методики их расчета в зависимости, например, от отрасли производства пока не создано, поскольку в настоящее время не устоялся и поэтому лишен полноценной системной упорядоченности набор относительных показателей, применяемых для анализа финансового состояния предприятия.

Зачастую предлагается избыточное количество показателей. Для точной и полной характеристики финансового состояния предприятия и тенденций его изменения достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь, чтобы каждый из этих показателей отражал наиболее существенные стороны финансового состояния. 2.

Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма ва... Кредиторская задолженность Чтение баланса по таким систематизированным... Денежные средства 771 4,9 8118 8,2 7347 1053 Таблица 4. руб.

Статистические методы анализа

Каждый из 4-х типов финансовой устойчивости характеризуется набором од... 7 . 4.6. 4.7. Банк, кредитующий данное предприятие, больше внимания уделяет коэффици...

Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий

Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потока дене... 1 , приложение к балансу ф. проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолже... 2 Р - сумма корректировки. Поэтому факторам ускорения оборотных средств, синхронизации движения о...

Заключение Из выполненной курсовой работы можно сделать следующие выводы Статистика финансовой деятельности предприятия изучает качественную сторону показателей в неразрывной связи с качественной стороной.

Основная ценность статистического анализа заключается в том, что он позволяет проследить влияние различных факторов на конечный показатель или результат.

В условиях нестабильной экономики и высокой инфляции анализ финансового положения несколько затруднен, т.к. некоторые финансовые показатели не всегда адекватно отражают действительное финансовое положение предприятия.

Поэтому анализ динамики некоторых финансовых показателей следует производить с использованием так называемых дефилирующих коэффициентов, которые рассчитываются в зависимости от среднего индекса цен на потребительские товары или товары производственного назначения в тот период времени, когда рассчитываются финансовые коэффициенты.

Тем самым убирается так называемая инфляционная составляющая.

Литература 1. Баканов М.И Шеремет А.Д. Теория экономического анализа М. Финансы и статистика, 1993 288 с. 2. Бухгалтерский анализ.

Рекомендовано институтом банковского дела. Перевод с англ. Под ред. М.А. Гольцберга и Л.М. Хасан-Бек. Киев, 1993 428 с. 3. Патров В.В Ковалев В.В. Как читать баланс М. Финансы и статистика, 1993 256 с. 4. Финансовый менеджмент Под ред. Е.С. Стояновой М. Перспектива, 1993 268 с. 5. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов М. Дело, 1992 320 с. 6. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа предприятия М. Дело, 1992 320 с. 7. Статистика.

Курс лекций. Л.П. Харченко, В.Г. Ионин и др. Новосибирск, НГАЭиУ, 1997.