Анализ ликвидности баланса. - раздел Право, ХАРЬКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ Потребность В Анализе Ликвидности Баланса Возникает В Условиях Рынка В Связи ...
Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса во времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности средств, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
- А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
- А2 - легко реализуемые активы - дебиторская задолженность предприятия за исключением просроченной и сомнительной;
- А3 - медленно реализуемые активы - запасы и затраты, за исключением иммобилизованных оборотных средств;
- А4 - труднореализуемые активы - внеоборотные активы.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
- П1 - наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок;
- П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и займы;
- П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства предприятия;
- П4 - постоянные пассивы – к ним относится собственный капитал и резервные фонды предприятия.
Значения вышеприведенных группировок представлено в табл. 3.
Таблица 2.3. Анализ ликвидности баланса
| АКТИВ
|
|
|
| I-ое полугодие 2000
|
|
|
|
|
|
|
| 1. наиболее ликвидные активы
| 1000,00
| 2300,00
| 5610,00
| 4800,00
|
| 2. легко реализуемые активы
| 14490,31
| 21724,84
| 24159,00
| 60321,00
|
| Продолжение табл. 2.3
|
|
|
|
|
|
|
| 3. медленно реализуемые активы
| 4000,00
| 3000,00
| 3600,00
| 18100,00
|
| 4. трудно реализуемые активы
| 25603,59
| 21973,74
| 17429,85
| 29268,00
|
| баланс
| 45093,90
| 48998,58
| 50798,85
| 112489,70
|
|
|
| ПАССИВ
|
|
|
| I-ое полугодие 2000
|
| 1. наиболее срочные обязательства
| 8093,90
| 8498,58
| 6798,85
| 10589,70
|
| 2. краткосрочные пассивы
| -
| -
| -
| -
|
| 3. долгосрочные пассивы
| -
| -
| -
| -
|
| 4. постоянные пассивы
| 37000,00
| 40500,00
| 44000,00
| 101900,00
|
| баланс
| 45093,90
| 48998,58
| 50798,85
| 112489,70
|
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1
П1, А2П2, А3П3, А4
П4.
Как видно из табл. 2.3, для ООО «Украина» первое неравенство не выполняется, т.е. имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в меньшей степени отличается от абсолютной. При этом второе неравенство не выполняется только на всем периоде анализа.
Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяют выяснить текущую ликвидность (сроки до трех месяцев). Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Таким образом, можно сказать, что данные табл.2.3 свидетельствуют о нормальной текущей ликвидности и свидетельствуют о нормальной платежеспособности за анализируемый период. Несопоставимость отношения п1 и а1 знаку зафиксированному в оптимальном варианте объясняется тем, что балансовая ведомость составляется на первое число месяца, а выплата зарплаты и связанных с ней отчислений происходят в середине месяца. Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Данный вид прогноза является приближенным, но по данным табл. 2.3 можно увидеть, что перспективная ликвидность является высокой, что говорит о высокой будущей платежеспособности ООО «Украина».
Таким образом, возникает такая ситуация, при которой предприятие может погасить свои долги, но возможно не в кратчайший срок, а в более долгосрочной перспективе.
Все темы данного раздела:
Роль бизнес-плана в современных условиях
Бизнес-план появился у нас в начале 90-х годов и был принципиально отличным от действующих документов. Отнеслись к нему с прохладцей, многие поначалу не обратили на него внимание, другие, обратив,
Структура бизнес-плана
Бизнес-план выступает основой бизнес-предложения при переговорах с возможными инвесторами и будущими партнерами, используется при приглашении ключевых сотрудников, при подписании контрактов с персо
Описание истории развития компании и анализ отрасли
Описание происхождения и истории развития компании имеет целью формирование у лиц, принимающих инвестиционные решения, четкого представления о предприятии как объекте инвестирования или возможном п
Описание продукта
В этом необходимо дать краткое описание потребительских свойств продукции, предлагаемой предприятием, а также результаты сравнительного анализа с аналогами на рынке.
Описание продукции вкл
Маркетинг и продажи
В разделе дается оценка рыночных возможностей предприятия. Объем сбыта продукции (услуг) с точки зрения прогнозирования является наиболее важным и сложным, поскольку анализ существующего рынка и по
Производство и распределение
Главная задача раздела – показать потенциальным партнерам, что предприятие в состоянии реально производить определенное количество товаров в необходимые сроки и с требуемым качеством. Данные этого
Управление и контроль
В разделе дается описание концепции и структуры управления проектом (или организационная схема по структуре предприятия), а также как будут распределены роли между основными членами управленческой
Анализ рисков проекта
В разделе описывается вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к потере части ресурсов предприятия, сокращению доходов или появлению дополнительных расходов в резуль
Финансовый план
Раздел просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее
Организационно правовая форма и структура управления предприятием
Общество с ограниченной ответственностью «Украина» было зарегистрировано 15 января 1997 года Ленинским райсоветом г. Севастополя.
Предприятие было создано двумя физическими лицами на основ
Анализ финансового состояния предприятия
2.3.1. Общая оценка динамики и структуры баланса
Задачей анализа имущественно-финансового положения предприятия на основе баланса является получение информации о финанс
Анализ финансовых коэффициентов
Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейн
Общая характеристика предприятия и анализ отрасли
Предприятие «Украина» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный бал
Описание продукта
Основным сырьем на предприятии ООО «Украина» является молоко. Начиная с 1998 года наблюдается снижение объемов заготовляемого молока сельскохозяйственными предприятиями Крыма, что влечет за собой с
Маркетинг и продажи
В настоящее время в Севастополе существуют два более или менее успешных и на первый взгляд реальных конкурента выпускающих соевую продукцию (соевое молоко, соевый сыр и соевый майонез). Это ЧП «ПКФ
Производство и распределение
В настоящее время фирма ООО «Украина» имеет значительный потенциал увеличения производства и расширения ассортимента продукции: развита производственная инфраструктура, имеется опыт работы в данной
Управление и контроль
Важной функцией управления является функция предприятия, которая заключается в установлении постоянных и временных взаимоотношений между всеми подразделениями предприятия, определении порядка и усл
Анализ рисков
В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.
Из всего перечня рисков особое внимани
Финансовый план
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.
Финансовый план предполагает выполнение следующих расчет
Промышленная санитария
Прежде всего, следует отметить тот факт, что предприятие располагает помещением, используемым под офис, где был произведен ремонт и частичная реконструкция, после этого помещение было обследовано п
Пожарная безопасность
Помещение офиса имеет категорию по взрыво-пожароопасности аналогичную жилому фонду. Причинами, которые могут вызвать пожар в помещении офиса предприятия могут быть:
- внутренние (неисправн
Охрана окружающей среды
Объем и качество потребляемой в технологическом процессе воды и состав отводимых в открытые водоемы сточных вод зависит от технологии производства, вида выпускаемой продукции, уровня технического о
Использование ЭВМ для анализа хозяйственной деятельности
В настоящее время ЭВМ используют для оценки и поиска путей наиболее эффективного использования ресурсов предприятия. На предприятии ЭВМ применяется для ведения бухгалтерского учета, финансового ана
Программное обеспечение
Для автоматизации финансово-хозяйственной деятельности (бухгалтерский учет, финансы, складские операции, реализация и пр.) используют различные прикладные программы работающие в операционной среде
Обзор программных продуктов для создания бизнес-планов
Сегодня многие предприятия находятся в кризисном положении, которое усугубляется возможностью введения внешнего управления или конкурсного производства. Единственным способом избежать этого являетс
Функциональные возможности
- использование современной методики расчета, основанной на имитационной модели денежных потоков;
- комплексный подход к решению различных аспектов инвестиционного проектирования (ретроспе
Закрытость» пакета
- этот термин означает невозможность изменения пользователем формул и алгоритмов, по которым происходят вычисления в программном пакете. К «закрытым» следует отнести пакеты, написанные на каком-либ
Стоимость программы
- под этим термином понимается наличие все перечисленные выше требований, которые входят в цену одной программы по прайс-листу фирмы. Если для получения требуемых свойств необходимо дополнять прогр
Функциональные возможности
Программа построена на современных подходах по расчету и анализу инвестиционных проектов, в основе которых, лежат принципы международного стандарта бухгалтерского учета. Расчеты показателей эффекти
Интерфейс
Программу отличает тщательно продуманный интерфейс, который сегодня, несомненно, выгодно отличается от всех других программ. Ввод данных осуществляется вручную во всех блоках программ, хотя имеется
Закрытость» пакета
Программа относится к классу так называемых «закрытых» программ и является наиболее типичным ее представителем. Проследить алгоритм расчета выходных таблиц и показателей практически невозможно, так
Стоимость программы
Несетевая версия программы стоит $ 1700 с учетом НДС. Для последующего анализа с другими программами здесь необходимо указать цену на другую программу фирмы, о которой упоминалось выше. Эта програм
Функциональные возможности
Данная программа отражает многолетнюю политику фирмы на разработку компьютерных программ для отечественных предприятий и инвесторов. Она полностью соответствует отечественной системе бухгалтерского
Интерфейс
Как уже отмечалось выше, ввод исходных данных может быть осуществлен автоматически извне (исходная финансовая информация) или достаточно быстро и просто в самой программе, что сводит к минимуму тру
Функциональные возможности
Для расчета показателей эффективности инвестиционного проекта используется имитационная модель денежных потоков.
Поскольку программа построена с использованием электронных таблиц, она в ст
Интерфейс
Говорить об интерфейсе программы в данном случае не приходится, так интерфейс MS Excel хорошо всем знаком.
Следует отметить, что программа практически не дает никаких предупреждений об оши
Закрытость» программы
Программа относится к классу «открытых» программ и является, пожалуй, единственным серьезным представителем среди программ данного класса. «Открытая система» характерна тем, что пользователь имеет
Функциональные возможности
Хотелось бы остановиться на том, что программный продукт предназначен для финансового прогнозирования в будущем периоде. Эта программа специально создана для написания бизнес планов, технико-эконом
Закрытость» программы
При работе существует возможность перепрограммирования в зависимости от задач проекта, формулы представлены в «открытом виде».
Существует возможность манипулирования и перестроения текстов
Стоимость программы
Разработчиками программыСтоимость программы для розничной продажи составляет от 250 до 500 долл. США (включая НДС). Все версии программы обновляются бесплатно, только дополнительны
ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
"Украина"
Юридический адрес:
335000, г. Севастополь,
ул. Гоголя, 36/18
Новости и инфо для студентов