рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры
- Раздел Право
- /
- Финансовый план
Реферат Курсовая Конспект
Финансовый план
Финансовый план - раздел Право, ХАРЬКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ В Этом Разделе Бизнес-Плана Обобщают Все Предшествующие Материалы Разделов Би...
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.
Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:
- распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 3.8);
- расчет доходов и затрат (табл. 3.9);
- прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 3.10);
- расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 3.11).
Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Украина» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.
Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).
При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).
Прирост устойчивых пассивов на 2001 г. рассчитывается следующим образом.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):
Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 7920 + 297) * 9 : 360 = 272.
Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):
Кб = НЛ * Д : 360 = 106364 * 15 : 360 = 4432, где
НЛ – сумма налогов (39164+62+67138= 106364).
Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:
Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.
Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:
Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где
Скр – размер уплаты % за кредит = 125000 * 0,3 = 37500.
Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года = 272+4432+1166+1563=7433 грн.
Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств на 2001 год = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 –1112 = 6321.
Размер устойчивых пассивов в 2002 году –6634.
Кзп = 272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 = 1041;
Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563.
Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = - 799.
Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.
Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563.
Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = - 324.
Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 41667 грн.
Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001 г.)
Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г. до 93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 3.8).
Таблица 3.8. Распределение чистой прибыли
| п/п | Наименование показателей | Годы | ||
| Фонд накопления | ||||
| 1. | Чистая прибыль | |||
| 2. | Источники формирования средств фонда накопления: | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | - | ||
| 2.2 | Амортизационные отчисления | |||
| 2.3 | Отчисления от чистой прибыли (90%) | |||
| 2.4 | Прирост устойчивых пассивов | - | - | |
| 2.5 | Долгосрочный кредит банка ( по условию, но не более потребности в основных фондах) | - | - | |
| 3. | Всего источников | |||
| 4. | Направления использования средств фонда накопления | |||
| 4.1 | Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом | |||
| 4.2 | Затраты на приобретение основных фондов | - | - | |
| 4.3 | Затраты на прирост оборотных средств | - | - | - |
| 4.4 | Погашение долгосрочного кредита | |||
| Продолжение табл. 3.8 | ||||
| 5. | Всего затрат | |||
| 6. | Излишек средств | |||
| Фонд потребления | ||||
| 1. | Чистая прибыль | |||
| 2. | Источники формирования средств фонда потребления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | - | ||
| 2.2 | Отчисления от чистой прибыли (10%) | |||
| 2.3 | прочие поступления | - | - | - |
| 2.4 | Фонд оплаты труда | - | - | - |
| 3. | Всего источников | |||
| 4. | Направления использования средств фонда потребления | |||
| 4.1 | Оплата труда | - | - | - |
| 4.2 | Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников | - | - | - |
| 4.4 | Премирование | - | - | - |
| 5. | Всего затрат | - | - | - |
| 6. | Излишек средств | |||
| 7. | Недостаток средств | - | - | - |
План доходов и расходов (табл. 3.9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.
Таблица 3.9. Доходы и затраты ООО «Украина», грн
| п/п | Показатели | |||
| 1. | Доходы (выручка) от реализации без НДС | |||
| 2. | Полная себестоимость | |||
| В т.ч. условно-переменные затраты | ||||
| -условно-постоянные затраты | ||||
| 4. | Балансовая прибыль | |||
| 5. | Налог на прибыль | |||
| 6. | Чистая прибыль | |||
| 7. | Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %) | 32,5 | 32,5 | 32,5 |
| 8. | Рентабельность продаж, % ( п.6: п.1* 100 %) | 21,67 | 23,33 | 23,33 |
На основании данных, представленных в табл. 3.9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 3.4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Украина»
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (3.1)
где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;
Ц – цена единицы продукции предприятия, грн.;
УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.
Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.
Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.
 |
Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.
Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Украина» на 2001-2003 г. (табл. 3.10).
Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Украина», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
Рассматривая данные табл. 3.10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в производство соевого молока.
Таблица 3.10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Украина» (на конец года)
| АКТИВ | Годы | ||
| 1.Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости | |||
| 1.2 Амортизация | |||
| 1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2) | |||
| Итого по разделу 1 (п.1.3) | |||
| 2. Оборотные активы | |||
| 2.1 Запасы | |||
| 2.2 Дебиторская задолженность | |||
| 2.3 Денежные средства, всего | |||
| в т.ч. | |||
| - Касса | |||
| - расчетный счет | |||
| Итого по разделу 2 | |||
| 3. Убытки | |||
| Итого по разделу 3 | - | - | - |
| Итого по разделам 1,2,3 | |||
| «Пробка» | |||
| Баланс | |||
| ПАССИВ | Годы | ||
| 4.Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд | |||
| 4.2 Специальные фонды (фонд накопления) | |||
| 4.3 Нераспределенная прибыль | - | - | - |
| Итого по разделу 4 | |||
| 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) | |||
| Итого по разделу 5 | |||
| 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность: - поставщикам | |||
| - по оплате труда | |||
| - бюджету | |||
| - банку | |||
| 6.2 Фонд потребления | |||
| Итого по разделу 6 | |||
| Итого по разделам 4,5,6 | |||
| «Пробка» | - | - | - |
| Баланс |
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 3.11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.
Таблица 3.11. Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Украина»
| Коэффициент | Годы | ||
| Коэффициенты ликвидности | |||
| - коэффициент абсолютной ликвидности | 2,2 | 2,1 | 2,1 |
| - коэффициент покрытия баланса | 7,9 | 6,9 | |
| Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости | |||
| - общий (коэффициент автономии) | 0,6 | 0,7 | 0,8 |
| - коэффициент финансовой устойчивости | 0,4 | 0,6 | 2,8 |
| Коэффициенты деловой активности | |||
| Продолжительность оборачиваемости в днях: | |||
| а) запасов | 153,4 | 80,6 | 62,3 |
| б) дебиторской задолженности | 3,6 | 3,6 | 3,6 |
| в) кредиторской задолженности | 1,3 | 1,3 | 1,3 |
| г) операционного цикла (а + б) | 84,2 | 63,6 | |
| д) финансового цикла (г - в) | 155,7 | 82,9 | 62,3 |
| Фондоотдача основных средств, грн. | 2,7 | 2,7 | 2,7 |
| Коэффициенты прибыли | |||
| - рентабельность продаж, % | 21,7 | 23,3 | 23,3 |
| - рентабельность основной деятельности, % | 32,5 | ||
| - рентабельность авансированного капитала, % | |||
| Срок окупаемости проекта, лет | 1,7 | 1,8 | 1,9 |
Данные таблицы показывают, что ООО «Украина» по состоянию на 2001 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.
Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2003 году проект практически себя окупит.
Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству соевого молока экономически целесообразна.
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
ХАРЬКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ
На сайте allrefs.net читайте: "ХАРЬКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ"
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Финансовый план
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
| Твитнуть |
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Реклама
Информация в виде рефератов, конспектов, лекций, курсовых и дипломных работ имеют своего автора, которому принадлежат права. Поэтому, прежде чем использовать какую либо информацию с этого сайта, убедитесь, что этим Вы не нарушаете чье либо право.
© copyright 1999 - 2024 allRefs.net. Все права защищены. Страница сгенерирована за: 0.023 сек.
Новости и инфо для студентов