Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения? - раздел Право, Налоговое право: Курс лекций Ответ: 3) С Физических Лиц, Не Являющихся Индивидуальными Пр...
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Ключ: Пункт 1 ст. 115, п. 10 ст. 46, п. 8 ст. 47 НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 19.05.2009 N 17499/08: штрафы взыскиваются с организаций и индивидуальных предпринимателей в том же порядке, как и налоги (внесудебный порядок). Пункт 1 ст. 115, п. 2 ст. 48 НК РФ: штрафы взыскиваются с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в том же порядке, как и налоги (судебный порядок).
256. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может:
Ответ: 2) взыскать штраф в судебном порядке (ст. 48 НК РФ).
Ключ: Подпункт 1 п. 2, п. 8 ст. 45 НК РФ: с организации, которой открыт лицевой счет, взыскание налога (пени, сбора, штрафа) производится в судебном порядке. Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 16933/07: нормы ст. 48 НК РФ, основанные на принципе всеобщности и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ), подлежат применению и при взыскании в судебном порядке недоимок по налогам с юридических лиц.
257. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки:
Ответ: 1) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции.
Ключ: В соответствии с п. 9 ст. 101 НК РФ решение по результатам проверки в общем случае вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения. В силу п. 3 ст. 101.3 НК РФ на основании вступившего в силу решения о привлечении к налоговой ответственности в установленном ст. 69 НК РФ порядке направляется требование об уплате штрафа. Статьи 46 - 48 НК РФ предусматривают взыскание штрафа после истечения срока на его добровольную уплату, указанного в требовании.
Все темы данного раздела:
Предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога, о возмещении косвенного налога.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за нал
Оспаривание учетной стоимости облагаемого имущества.
Поскольку размер некоторых поимущественных налогов зависит от утверждаемой органами исполнительной власти учетной стоимости облагаемого имущества (земельный налог - кадастровая стоимость, налог на
Требования, направленные на признание задолженности безнадежной ко взысканию и списанию.
С одной стороны, как это следует, например, из Постановления Президиума ВАС РФ от 11 мая 2005 г. N 16504/04, исходя из ст. 59 НК РФ должностные лица налоговых органов, действующие в рамках предоста
Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.
В п. 2 ст. 45 НК РФ предусматриваются случаи, когда взыскание налога (пени, санкций) с налогоплательщика производится только в судебном порядке. С учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 11 мая 2
Возражения должника в процедуре банкротства.
Исходя из п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. N 25 в силу Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" для целей возбуждения дела о банкротстве учитываются тол
Сборы за пользование объектами животного мира.
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
В силу п. 2 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов также признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные пр
Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
1) содержатся;
2) не содержатся;
3) содержатся только в одном федеральном конституционном законе - в НК РФ.
36. Приказом ФНС России от 16.04.2012
Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
1) такие акты не могут приниматься в силу запрета, установленного в ст. 57 Конституции РФ;
2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это;
3) любы
Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
1) не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает;
2) может, если приобретет обязанность по уплате кон
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
1) может, при очевидно неверном исчислении налога в декларации;
2) не может, при условии представления декларации по установленной форме;
3) не может ни при каких обстоятельствах.
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
1) налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений;
2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых
правоотно
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
1) косвенные налоги;
2) разовые налоги;
3) прямые налоги.
122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инс
Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;
2) налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (пе
Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
1) является;
2) не является;
3) является только при виновной неуплате налога.
172. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисл
Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке;
2) с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном
Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
1) налоговое уведомление;
2) требование об уплате налога;
3) решение о взыскании налога.
193. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет
В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется;
2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;
3) в течение 10 дней после
Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?
1) путем признания лица заслуживающим особого снисхождения;
2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств;
3) путем признания налогового правонарушения малозначит
Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
1) только в судебном порядке;
2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке;
3) с физических лиц, не являющихся индивидуа
Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;
2) облагается в полном объеме;
3) не облагается.
321. Прибыль, в соответствии с
Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
1) может, но только для легковых автомобилей;
2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ;
3) не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не впра
Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
Ответ: 1) содержатся.
Ключ: НК РФ федеральным конституционным законом не является. В ст. 36 ФКЗ "О Правительстве РФ", например, предусмотрено, ч
Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
Ответ: 2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это.
Ключ: В соответствии со ст. 57 Конституции РФ законы, устанавливаю
Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?
Ответ: 3) существуют, несмотря на то что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.
Ключ: Налоговое законодательство в действительности предоставляет права
Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
Ответ: 2) может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей.
Ключ: Исходя из ст. 19, п. 2 ст. 11 НК РФ д
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
Ответ: 2) не может, при условии представления декларации по установленной форме.
Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в приня
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
Ответ: 2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.
Ключ: Налоговый орган может инициировать возникновение неко
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
Ответ: 1) косвенные налоги.
Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых как
Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
Ответ: 1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа.
Ключ: Минимально необходи
Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?
Ответ: 1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает.
Ключ: Обязанность по уплате налога является результатом только правомерных действий (дея
Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
Ответ: 2) не является.
Ключ: Пункт 18 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9: пеня не является мерой налоговой ответственности (ст. ст
Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
Ответ: 2) требование об уплате налога.
Ключ: Налоговое уведомление направляется налогоплательщику в случае, если налог исчисляется налоговым органом (п. 2
В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
Ответ: 3) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.
Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: в случае выявления нарушений законодательства о н
В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
Ответ: 2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке.
Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: по результатам выездной налоговой проверки в
Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?
Ответ: 2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств.
Ключ: Пункт 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность
Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
Ответ: 2) облагается в полном объеме.
Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) дох
Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
Ответ: 2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ.
Ключ: В Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08 был сделан вывод о том, что у з
Новости и инфо для студентов