рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?

Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц? - раздел Право, Налоговое право: Курс лекций Ответ: 2) Не Может, Поскольку Это Не Предусмотрено Нк Рф....

Ответ: 2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ.

Ключ: В Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08 был сделан вывод о том, что у законодательного (представительного) органа субъекта РФ отсутствуют полномочия по установлению разных ставок транспортного налога для юридических и физических лиц на один и тот же вид транспортного средства, той же категории и мощности. Дифференциация ставок данного налога в зависимости от субъекта налогообложения федеральным законом не предусмотрена.

 

363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:

Ответ: 3) мощности двигателя.

Ключ: В соответствии со ст. 361 НК РФ размер транспортного налога на автомобиль зависит от мощности двигателя.

 

364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль - это:

Ответ: 3) предмет налога.

Ключ: В науке налогового права предмет налога обычно определяется как явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой. Применительно к транспортному налогу автомобиль - это предмет налога (используется его физическая характеристика - мощность двигателя); объект транспортного налога - юридический факт владения зарегистрированным автомобилем.

 

365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

Ответ: 1) в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45, 48 НК РФ транспортный налог, как и любой другой, может быть взыскан с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, только в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

 

366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:

Ответ: 3) как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

Ключ: Поскольку автомобиль, как это следует из Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01, является основным средством, в силу п. 1 ст. 374 НК РФ он облагается налогом на имущество организаций. В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ автомобиль также облагается транспортным налогом. В Определении КС РФ от 14.12.2004 N 451-О разъяснено, что организации, владеющие автомобилями, обязаны уплачивать как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

 

367. Гражданин, владевший легковым автомобилем, продал его в 2011 году "по доверенности", то есть выдал другому лицу доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные средства. В органах ГИБДД в течение 2012 года автомобиль был зарегистрирован за указанным гражданином. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год только к гражданину.

Ключ: Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы облагаемые транспортные средства (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ). Соответственно, налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год именно к рассматриваемому гражданину, поскольку автомобиль остается зарегистрированным на него.

 

368. Земельный налог является:

Ответ: 3) местным поимущественным налогом.

Ключ: В соответствии со ст. 15, гл. 31 НК РФ земельный налог является местным налогом. В связи с тем что данным налогом облагается владение определенным видом имущества - земельными участками (п. 1 ст. 389 НК РФ), он является поимущественным.

 

369. Размер земельного налога зависит:

Ответ: 3) от кадастровой стоимости облагаемых участков.

Ключ: Размер земельного налога, как и размер любого другого поимущественного налога, не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с земельным законодательством РФ.

 

370. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:

Ответ: 1) на праве собственности.

Ключ: Согласно ст. ст. 388, 389 НК РФ земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками земельного налога организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

 

371. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:

Ответ: 3) налоговые льготы.

Ключ: В силу п. 2 ст. 387 НК РФ местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить муниципальные налоговые льготы. Объект налога и налоговая база по любому налогу устанавливаются только в федеральном законе (п. п. 2 - 4 ст. 12 НК РФ, Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О).

 

372. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3) земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

Ключ: Как разъяснено в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 "О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога", в общем случае плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.

 

373. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним. Права на муниципальный земельный участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком. Позиция налогового органа является:

Ответ: 2) необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

Ключ: Как разъяснено в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 "О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога" в общем случае плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.

 

374. По общему правилу земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:

Ответ: 3) во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45 - 47 НК РФ земельный налог, как и любой другой, может быть взыскан с юридического лица - коммерческой организации во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

 

375. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:

Ответ: 2) в судебном порядке налоговым органом.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45, 48 НК РФ земельный налог, как и любой другой, может быть взыскан налоговым органом с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя в судебном порядке, через суд общей юрисдикции.

 

376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:

Ответ: 1) отдельными видами объектов недвижимого имущества.

Ключ: Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" в ст. 2 в качестве облагаемого имущества называет жилой дом; квартиру; комнату; дачу; гараж; иное строение, помещение и сооружение; долю в праве общей собственности на перечисленные виды имущества. В данном перечне указаны не все выделяемые в законодательстве виды объектов недвижимого имущества (например, в п. 1 ст. 130 ГК РФ недвижимым имуществом признаются воздушные и морские суда).

 

377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

Ответ: 2) налоговым органом.

Ключ: Налог на имущество физических лиц исчисляется только налоговым органом (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц").

 

378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:

Ответ: 3) налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.

Ключ: В силу ст. 3 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" местные органы власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить налоговые ставки в пределах, установленных в данном Федеральном законе. Объект налога и налоговый период по любому налогу регулируются только в федеральном законе (п. п. 2 - 4 ст. 12 НК РФ, Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О).

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Налоговое право: Курс лекций

Подготовлен для системы КонсультантПлюс... НАЛОГОВОЕ ПРАВО...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога, о возмещении косвенного налога.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за нал

Оспаривание учетной стоимости облагаемого имущества.
Поскольку размер некоторых поимущественных налогов зависит от утверждаемой органами исполнительной власти учетной стоимости облагаемого имущества (земельный налог - кадастровая стоимость, налог на

Требования, направленные на признание задолженности безнадежной ко взысканию и списанию.
С одной стороны, как это следует, например, из Постановления Президиума ВАС РФ от 11 мая 2005 г. N 16504/04, исходя из ст. 59 НК РФ должностные лица налоговых органов, действующие в рамках предоста

Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.
В п. 2 ст. 45 НК РФ предусматриваются случаи, когда взыскание налога (пени, санкций) с налогоплательщика производится только в судебном порядке. С учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 11 мая 2

Возражения должника в процедуре банкротства.
Исходя из п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. N 25 в силу Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" для целей возбуждения дела о банкротстве учитываются тол

Сборы за пользование объектами животного мира.
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
В силу п. 2 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов также признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные пр

Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
1) содержатся; 2) не содержатся; 3) содержатся только в одном федеральном конституционном законе - в НК РФ.   36. Приказом ФНС России от 16.04.2012

Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
1) такие акты не могут приниматься в силу запрета, установленного в ст. 57 Конституции РФ; 2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это; 3) любы

Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
1) не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает; 2) может, если приобретет обязанность по уплате кон

Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
1) может, при очевидно неверном исчислении налога в декларации; 2) не может, при условии представления декларации по установленной форме; 3) не может ни при каких обстоятельствах.

Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
1) налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений; 2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотно

Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
1) косвенные налоги; 2) разовые налоги; 3) прямые налоги.   122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инс

Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа; 2) налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (пе

Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
1) является; 2) не является; 3) является только при виновной неуплате налога.   172. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисл

Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке; 2) с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) - в судебном порядке; с организаций - во внесудебном

Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
1) налоговое уведомление; 2) требование об уплате налога; 3) решение о взыскании налога.   193. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет

В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
1) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется; 2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке; 3) в течение 10 дней после

Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?
1) путем признания лица заслуживающим особого снисхождения; 2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств; 3) путем признания налогового правонарушения малозначит

Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
1) только в судебном порядке; 2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке; 3) с физических лиц, не являющихся индивидуа

Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.; 2) облагается в полном объеме; 3) не облагается.   321. Прибыль, в соответствии с

Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
1) может, но только для легковых автомобилей; 2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ; 3) не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не впра

Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
Ответ: 1) содержатся. Ключ: НК РФ федеральным конституционным законом не является. В ст. 36 ФКЗ "О Правительстве РФ", например, предусмотрено, ч

Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
Ответ: 2) акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это. Ключ: В соответствии со ст. 57 Конституции РФ законы, устанавливаю

Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?
Ответ: 3) существуют, несмотря на то что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым. Ключ: Налоговое законодательство в действительности предоставляет права

Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
Ответ: 2) может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей. Ключ: Исходя из ст. 19, п. 2 ст. 11 НК РФ д

Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
Ответ: 2) не может, при условии представления декларации по установленной форме. Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в приня

Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
Ответ: 2) налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений. Ключ: Налоговый орган может инициировать возникновение неко

Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
Ответ: 1) косвенные налоги. Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых как

Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
Ответ: 1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа. Ключ: Минимально необходи

Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?
Ответ: 1) нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает. Ключ: Обязанность по уплате налога является результатом только правомерных действий (дея

Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
Ответ: 2) не является. Ключ: Пункт 18 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9: пеня не является мерой налоговой ответственности (ст. ст

Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

Как обозначается в НК РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
Ответ: 2) требование об уплате налога. Ключ: Налоговое уведомление направляется налогоплательщику в случае, если налог исчисляется налоговым органом (п. 2

В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
Ответ: 3) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки. Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: в случае выявления нарушений законодательства о н

В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
Ответ: 2) в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке. Ключ: Пункт 1 ст. 100 НК РФ: по результатам выездной налоговой проверки в

Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?
Ответ: 2) путем установления смягчающих ответственность обстоятельств. Ключ: Пункт 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность

Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
Ответ: 2) облагается в полном объеме. Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) дох

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги