рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами

Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами - раздел Право, НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ Взаимодействие Налоговой Полиции С Другими Правоохранительными Органами Осуще...

Взаимодействие налоговой полиции с другими правоохранительными органами осуществляется в соответствии с Положением о координации деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью, утвержденным 18 апреля 1996 года, путем разработки и осуществления этими органами согласованных действий по своевременному выявлению, раскрытию, пресечению, предупреждению преступлений, устранению причин и условий, способствующих их совершению.

Координирует указанную деятельность Генеральный прокурор Российской Федерации и подчиненные ему прокуроры.

Основной функцией органов прокуратуры является осуществление от имени Российской Федерации надзора за точным и неуклонным исполнением действующих на ее территории законов с целью защиты прав и свобод человека и гражданина, а также охраняемых законом интересов общества и государства. В их задачу входит выявление, пресечение, устранение и предупреждение нарушений законов от кого бы они не исходили. На этой основе строятся взаимные отношения органов прокуратуры с налоговой службой. Сущность и порядок такового взаимодействия определяется общими положениями Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации", Уголовно-процессуальным кодексом России, приказом Генерального прокурора России от 9 августа 1996 года N 48 "Об организации надзора за исполнением Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности" и другими нормативными актами.

В соответствии с данными нормативными актами оно осуществляется в рамках следующих направлений деятельности прокуратуры:

1. Надзор за соответствием федеральным законам нормативных актов, издаваемых Федеральной службой налоговой полиции. С этой целью Управление по надзору за исполнением законов и законностью правовых актов Генеральной прокуратуры России периодически требует и проверяет такие акты. Если в ходе проверки выяснится, что нормативный акт противоречит Конституции или другим законам Российской Федерации, ущемляет права и законные интересы граждан, директору ФСНП, либо подчиненным ему руководителям, издавшим нормативный акт, приносится протест. В нем формулируется и обосновывается требование отменить противоречащий закону правовой акт. Протест подлежит рассмотрению в течение 10-дневного срока с обязательным извещением прокурора о результатах такого рассмотрения.

2. Надзор за исполнением законов при осуществлении сотрудниками налоговой полиции своих функций, связанных с реализацией важнейших конституционных прав и законных интересов граждан и организаций, а также при применении ими мер принуждения. Особое внимание органы прокуратуры при этом уделяют надзору за соблюдением порядка и правил применения физической силы, специальных средств и огнестрельного оружия, административно-правовых мер.

В рамках данного направления надзорной деятельности прокурор вправе:

- по предъявлению служебного удостоверения беспрепятственно входить на территорию и в помещения органов налоговой полиции, иметь доступ к их документам и материалам;

- требовать от должностных лиц ФСНП представления необходимых документов, статистических и иных сведений;

- вызывать должностных лиц для дачи объяснений по поводу нарушения закона.

3. Надзор за дознанием и предварительным следствием, которое проводится органами налоговой полиции.

В ходе его осуществления прокурор в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством вправе:

- требовать уголовные дела, материалы и иные сведения о совершенных налоговых преступлениях;

- отменять незаконные и необоснованные постановления следователя или лица, производившего дознание, давать им письменные указания;

- давать санкцию на применение меры пресечения в виде заключения под стражу, а также обыска;

- продлевать в установленном порядке сроки дознания и предварительного следствия;

- утверждать обвинительное заключение, либо возвращать уголовное дело со своими письменными указаниями о продолжении предварительного расследования;

4. Надзор за исполнением закона при осуществлении органами налоговой полиции оперативно-розыскной деятельности. Прокурор в соответствии с законом имеет право:

- требовать представления ему оперативно-служебных документов, на основании которых проводятся оперативно-розыскные мероприятия;

- давать указания о производстве необходимых оперативно-розыскных мероприятий по делам, находящимся в его производстве, либо в производстве у следователя;

- требовать прекращения оперативно-розыскных мероприятий, если они осуществляются с нарушением закона.

5. Осуществление уголовного преследования в соответствии с полномочиями, установленными уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации. Органы прокуратуры и, прежде всего, их следственные подразделения принимают, рассматривают и разрешают заявления или сообщения о совершенных или подготавливаемых работниками налоговой полиции при осуществлении своих полномочий преступлений, а также расследуют такие преступления. При этом используется весь комплекс следственных действий, предусмотренных Уголовно-процессуальным кодексом (допросы, обыски, выемки, осмотры и т.д.).

Взаимодействие налоговой полиции с органами внутренних дел осуществляется в соответствии с совместным приказом МВД РФ и ФСНП РФ от 5 августа 1994 года N 379 - 182 "Об организации взаимодействия между органами внутренних дел и органами налоговой полиции"; с Федеральной службой безопасности - на основе специального соглашения, заключенного между ними. В этих документах предусмотрены следующие основные направления взаимодействия:

1. Создание координационных рабочих групп из представителей заинтересованных подразделений МВД РФ и ФСНП РФ.

В их задачу входят: определение наиболее перспективных направлений совместной работы; планирование отдельных крупных мероприятий, в том числе рейдов, проверок; организация обучения личного состава подразделений БЭП и налоговой полиции приемам и методам выявления и документирования преступлений в сфере налогового законодательства; проведение совместных совещаний и семинаров; обобщение опыта работы взаимодействующих подразделений и разработка рекомендаций по ее совершенствованию; подготовка и рассылка в соответствующие подразделения аналитических обзоров, справок.

При обсуждении на рабочей группе конкретных оперативно-розыскных и поисковых мероприятий по конкретному объекту или направлению составляется план, в котором определяются задачи, силы и средства, роль и место каждого участника, отражаются другие вопросы, имеющие существенное значение для реализации плана.

2. Проведение регулярных рабочих встреч оперативных работников, специализирующихся на раскрытии экономических преступлений в отраслях и на объектах народного хозяйства, для координации усилий по предупреждению, пресечению противоправной деятельности и раскрытию преступлений. При проведении таких встреч разрабатываются согласованные меры по выявлению незарегистрированных предприятий, организаций, объединений и других юридических лиц, владельцев палаток, ларьков и уличных торговцев, уклоняющихся от уплаты налогов. Здесь же целесообразно определить перечень криминогенных объектов, где необходимо создавать оперативные позиции для выявления фактов укрытия доходов (прибыли) от налогообложения в крупных и особо крупных размерах.

В ходе таких встреч устанавливаются личные контакты между оперативными работниками рассматриваемых ведомств, осуществляется взаимное консультирование по вопросам, входящим в компетенцию каждого из них; анализируется криминогенная обстановка на обслуживаемой территории, конкретном объекте; уточняются права, обязанности и оперативные возможности сторон, обсуждаются и другие вопросы в пределах компетенции.

3. Обмен информацией, представляющей интерес для взаимодействующих сторон, организуется на плановой основе либо по мере необходимости. В зависимости от характера и содержания информации он осуществляется в письменной или устной форме, по запросу компетентного органа или по инициативе одной из сторон, на уровне руководства органа или непосредственно между сотрудниками.

Взаимная информация может содержать сведения: об открытии субъектами налогообложения расчетных или иных счетов с нарушением установленного порядка; о создании и функционировании конкретных хозяйственных и других субъектов без государственной регистрации; о финансовых злоупотреблениях на конкретных объектах; о ненадлежащем состоянии учетно-отчетной документации и нарушениях в движении товарно-материальных ценностей на предприятиях, в организациях; об отсутствии кассовых аппаратов на предприятиях торговли; нарушениях правил ценообразования; о лицах, представляющих оперативный интерес для взаимодействующих сторон, и т.д.

Взаимодействие информационных систем ФСНП РФ, с одной стороны, МВД и ФСБ - с другой, имеет целью обмен оперативной информацией о фактах уклонения от налогов юридических и физических лиц, в том числе путем бартерных и иных сделок по приобретению и сбыту сырья, материалов и готовой продукции. Между органами налоговой полиции и органами МВД и ФСБ должен быть налажен обмен результатами научно-исследовательских работ, аналитических исследований, специальной литературой и иными материалами по проблемам борьбы с экономической преступностью. Важен также обмен информацией о новых способах совершения преступлений, нетрадиционных формах и методах работы отечественных и зарубежных правоохранительных органов, сведениями о лицах, представляющих оперативный интерес.

Федеральная служба налоговой полиции и ее подразделения информируют органы внутренних дел и ФСБ о состоянии криминогенной обстановки по линии своей деятельности. Управления Федеральной службы налоговой полиции представляют по запросам руководителей ОВД и ФСБ информацию о финансовом положении и источниках доходов объектов их оперативной проверки, за исключением данных, составляющих коммерческую тайну; передают, соответственно, органам МВД и ФСБ необходимые материалы по фактам совершения преступлений, расследование которых законом отнесено к их ведению; извещают о ставших известными налоговой полиции противоправных и иных компрометирующих их действиях сотрудников милиции и контрразведки.

Органы внутренних дел и безопасности тоже информируют налоговую полицию о ставших известными им фактах нарушений налогового законодательства конкретными юридическими и физическими лицами, о преступных намерениях отдельных лиц в отношении объектов и сотрудников налоговых органов и налоговой полиции и т.п.

4. Проведение налоговой полицией и аппаратами БЭП органов внутренних дел совместных оперативных проверок и рейдов имеет целью выявление незаконных операций, осуществляемых в кредитно-финансовых и иных учреждениях, предприятиях и организациях. Поводом для их проведения могут быть сведения о неоприходовании денежных средств и товарно-материальных ценностей, наличии у налогоплательщика нескольких расчетных счетов, вывозе товаров за рубеж без соответствующей лицензии, о фактах незаконного перемещения денежных средств и коррупции со стороны отдельных должностных лиц и т.д.

Как показывает практика, совместные проверки и рейды органов внутренних дел и налоговой полиции дают ощутимые результаты, если они заранее тщательно подготовлены: четко определены цели и задачи; разработаны соответствующие методические рекомендации; распределены роли взаимодействующих сторон; проинструктированы участники проверки, рейда; соблюдены меры, обеспечивающие сохранение тайны относительно самой операции, времени и места ее проведения.

5. Необходимость взаимной помощи в осуществлении оперативно-розыскных мер и следственных действий, органов налоговой полиции, внутренних дел и ФСБ возникает в ходе изучения лиц, представляющих оперативный интерес, поисковой работы по выявлению экономических преступлений, документирования преступных действий разрабатываемых, реализации дел оперативного учета, перепроверки оперативной информации, оперативного сопровождения возбужденного уголовного дела, осуществления конкретной оперативной комбинации и в некоторых других случаях.

Органы налоговой полиции оказывают содействие в проведении финансово-бухгалтерских исследований по материалам, полученным органами внутренних дел в процессе оперативно-розыскной деятельности и расследования преступлений, в порядке выполнения в соответствии с ч.4 ст.127 УПК РСФСР поручения следователя о производстве розыскных и следственных действий.

Органы внутренних дел и безопасности проводят криминалистические исследования и экспертизы по материалам и уголовным делам об экономических преступлениях.

6. Осуществление совместных мер по устранению обстоятельств, способствующих совершению налоговых преступлений. Установление таких обстоятельств возможно в ходе расследования конкретных уголовных дел; проведения совместных или раздельных рейдов и проверок; из обобщения и анализа практики борьбы с преступлениями и правонарушениями в области налогового законодательства; из информации взаимодействующих органов.

В качестве мер, направленных на устранение таких обстоятельств, могут использоваться совместная информация органов налоговой полиции и внутренних дел в адрес того должностного лица, которое должно принять необходимые меры, а также разработка и направление в соответствующие инстанции предложений по совершенствованию законодательных и других нормативных актов, системы контроля за своевременной и полной уплатой установленных платежей в бюджет.

7. Содействие органов внутренних дел и ФСБ, налоговой полиции может выражаться в подборе и изучении кандидатов для службы в подразделениях налоговой полиции на основе имеющихся у них оперативных учетов; осуществлении на базе своих учебных заведений подготовки и переподготовки кадров для налоговой полиции на основе специальных соглашений. ФСБ оказывает методическую и консультационную помощь в разработке мероприятий по защите объектов Федеральной службы налоговой полиции, изготовлению и установке средств специальной техники, вводу их в эксплуатацию и ремонту. В необходимых случаях аппараты ФСБ предоставляют во временное пользование специальные технические средства. Реальную помощь они могут оказать при создании и использовании криминалистических учетов, решении вопросов социально-бытового и материально-технического обеспечения и обслуживания органов налоговой полиции и т.д.

В ряде республик, входящих в РФ, областях, краях при руководителях исполнительной власти созданы координационные советы правоохранительных органов, своего рода штабы по организации взаимодействия на соответствующей территории, где обсуждаются основные направления взаимодействия правоохранительных органов, анализируется эффективность их деятельности, утверждаются региональные комплексные программы борьбы с преступностью, в том числе в сфере налогообложения.

Взаимодействие между федеральными органами налоговой полиции Российской Федерации и таможенными органами Российской Федерации осуществляется в соответствии с приказом ГТК РФ N 465 и ДНП РФ N 402 от 13 сентября 1994 года.

Организация взаимодействия осуществляется по следующим основным направлениям:

1. Проведение совместных оперативно-розыскных мероприятий или оказание содействия в их проведении в отношении юридических и физических лиц, если имеется информация о причастности указанных лиц к нарушениям налогового и таможенного законодательства.

2. Обмен информацией по вопросам, представляющим взаимный интерес. В этих целях они организовывают взаимодействие информационных систем и безвозмездно представляют друг другу по соответствующим запросам информацию, содержащуюся в архивах, учетах и банках данных; информируют о фактах нарушения таможенного и налогового законодательства; о физических и юридических лицах, имеющих отношение к таким нарушениям; причинах и условиях, способствующих совершению таможенных и налоговых преступлений и правонарушений. Кроме того, таможенные органы информируют органы налоговой полиции об участниках внешнеэкономических связей (юридические и почтовые адреса, финансовые реквизиты, телефоны, факсы, телексы); представляют информацию о декларировании товаров и транспортных средств, перемещаемых через государственную границу (грузовые таможенные декларации, транспортные документы, сведения о декларантах). В свою очередь, федеральные органы налоговой полиции России сообщают таможенным органам Российской Федерации информацию об юридических лицах, занимающихся внешнеэкономической деятельностью (юридические и почтовые адреса, финансовые реквизиты, телефоны, факсы, телексы, сведения об учредителях), а также оказывают содействие в получении необходимой информации от территориальных налоговых органов.

3. Проведение совместных аналитических исследований по проблемам, затрагивающим взаимные интересы.

4. Осуществление при наличии предусмотренных законом оснований проверки по учетам юридических и физических лиц.

5. Оказание помощи при проведении дознания по уголовным делам, отнесенным законодательством к совместной компетенции.

6. Обмен специалистами по основным направлениям оперативно-служебной деятельности для оказания консультаций и методической помощи, в том числе в области финансово-хозяйственной деятельности.

7. Подготовка, переподготовка, повышение квалификации кадров на базе учебных заведений взаимодействующих сторон; обмен результатами научно-исследовательских работ, учебными и методическими пособиями.

8. Подготовка совместных предложений по совершенствованию налогового и таможенного законодательства; разработка совместных нормативных актов, регламентирующих оперативно-служебную деятельность сторон.

9. Обеспечение безопасности сторон в процессе осуществления повседневной оперативно-служебной деятельности; осуществление координации деятельности подразделений собственной безопасности; проведение служебных расследований по фактам утечки оперативной информации, имеющей отношение к совместной деятельности.

При осуществлении взаимодействия и обмена информации необходимо исключить расшифровку материалов совместных мероприятий, объектов заинтересованности и другой информации, касающейся выявления, предупреждения, пресечения преступлений и правонарушений в сфере налогового и таможенного законодательства, и передавать ее третьей стороне только с письменного согласия органа, предоставившего данную информацию.

Анализ деятельности по взаимодействию таможенных органов и органов налоговой полиции показал, что налоговая полиция от таможенных органов получает следующую информацию:

- о фактах занижения или сокрытия юридическими и физическими лицами таможенной стоимости товаров, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость (НДС) и акцизами;

- о юридических и физических лицах, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность с нарушением таможенных правил и правил регистрации в Министерстве РФ по налогам и сборам;

- о подозрительных фактах направления материальных и других ценностей в адрес конкретных юридических и физических лиц, а также о случаях нарушения законодательства при переадресовании материальных и других ценностей;

- о ввозе (вывозе) ценных бумаг, крупных наличных сумм (в том числе и в валюте), а также о сокрытии финансовых документов, характеризующих деятельность юридических и физических лиц;

- о неоднократном ввозе физическими лицами автомобилей и других предметов повышенного спроса.

С использованием документооборота таможенных органов имеются возможности выявлять налогоплательщиков, в целях укрытия от уплаты НДС оформивших свою продукцию как экспортные товары за пределы государств - членов экономического сообщества, а фактически реализовавших их внутри страны.

В своей деятельности органы налоговой полиции взаимодействуют также со Службой внешней разведки РФ.

В соответствии с действующим соглашением Служба внешней разведки России в рамках своей компетенции:

- оказывает подразделениям налоговой полиции консультативную, методическую, оперативную, информационную и другую помощь в деле выявления и пресечения нарушений налогового законодательства юридическими и физическими лицами, действующими за пределами Российской Федерации, а также их иностранными партнерами по внешнеэкономическим связям и совместному предпринимательству;

- осуществляет по запросам ФСНП своими средствами оперативную проверку иностранных юридических и физических лиц, являющихся действующими или потенциальными партнерами российских хозяйственников, предпринимателей, в отношении которых имеются данные о нарушении ими налогового законодательства;

- оказывает содействие ФСНП в подготовке экспертных оценок и заключений по вопросам экономической безопасности страны, в том числе на основе поступающих из зарубежных источников данных о нарушениях налогового законодательства на территории России; осуществляет информационную поддержку путем передачи имеющихся сведений об организации, функционировании и проблемах налоговых органов зарубежных стран;

- принимает меры (через возможности своих загранаппаратов) по обеспечению безопасности сотрудников подразделений налоговой полиции, выезжающих в служебные командировки за границу, и оказанию им содействия в решении стоящих перед ними задач.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ

На сайте allrefs.net читайте: "НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ"

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Взаимодействие налоговой полиции с правоохранительными органами

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Правовые основы деятельности, природа и задачи федеральных органов налоговой полиции
Правовая основа деятельности налоговой полиции представляет собой совокупность нормативных правовых актов, так или иначе регламентирующих общественные отношения, обязательным участником которы

Компетенция федеральных органов налоговой полиции
Слово "компетенция" (от лат. сompetere - соответствующий, способный) имеет два значения: "1) круг полномочий какого-либо органа и должностного лица; 2) круг вопросов, в которых кто-л

Система и структура федеральных органов налоговой полиции
Система органов налоговой полиции строится по административно-территориальному принципу и состоит из трех звеньев. Основным звеном системы являются органы налоговой полиции городов и районов в

Права и обязанности сотрудников налоговой полиции при производстве документальных проверок
До принятия Налогового кодекса Российской Федерации сотрудники органов налоговой полиции имели право производить на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от форм собственности п

Документы, счета, отчетность
Предприятия любых форм собственности обязаны вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет. Общий по

Ведомость контрольного сличения остатков
N п/п Наименование товара Ед. изм. Ост. на нач. пер. Докум. приход Докум. расход Макс. воз

Налогообложение прибыли
В состав объекта налогообложения включаются прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от реализации основных фондов и иного имущества, прибыль от внереализационных операций.

Налог на добавленную стоимость
При проверке расчета по налогу на добавленную стоимость проверяется прежде всего правильность начисления и взимания налога на реализуемую продукцию, работы, услуги. Для этого проверяется досто

Перечень льгот по НДС является единым на всей территории России
Как и по налогу на прибыль, льготы по НДС имеют предприятия, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общей численности работников. Условием применения данной льготы является то, что пред

Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки
Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки налогоплательщика определен ст.100 Налогового кодекса РФ и Инструкцией "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и

Инвентаризация имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Оформление ее результатов
Налоговый кодекс РФ дает право налоговым органам проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Министерством финансов РФ и Министерством РФ по налогам и сборам утвержден

Порядок обжалования актов налоговых проверок
В соответствии с Налоговым кодексом РФ каждый налогоплательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов в вышестоящем налоговом органе или в суде. Жалоба в вышестоящий налоговый

I. Общие положения.
1. Проверка начата 1 марта 1999 года, окончена 28 апреля 1999 года. 2. Должностными лицами организации в проверяемом периоде являлись: директор Иванов А.И., главный бухгалтер Мирная Е

II. Проверка правильности определения облагаемых оборотов, исчисления налогов и сборов.
2.1. Налог на прибыль. Проверкой правильности исчисления налога на прибыль установлено: 2.1.1. В нарушение п."Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (р

Справка экономиста по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: ________________________________________________________________________ " __&

СПРАВКА <*> о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога по фактической прибыли" за I квартал 1999 года
_______________ * Настоящая справка не распространяется на банки. Представляется как приложение к расчету налога от фактической прибыли. N п/п Пока

Понятие и признаки административных правонарушений, подведомственных органам налоговой полиции
Органы налоговой полиции, выполняя задачи по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации, наряду с реализацией полномочий оперативно-розыскного и уголовно-процессуального характера,

Правовая характеристика составов административных правонарушений, рассматриваемых органами налоговой полиции
Состав административного проступка представляет собой совокупность признаков, при наличии которых деяние считается административным правонарушением. Перечень этих признаков выступает в качеств

Основания и порядок наложения административных взысканий органами налоговой полиции
Органы налоговой полиции имеют право применять только один из восьми видов административных взысканий, предусмотренных ст.24 КоАП РСФСР, - штраф. В законе штраф определяется как денежное взыск

Уголовно-правовые вопросы в деятельности налоговой полиции
Налоговая полиция решает задачи борьбы с преступностью посредством укрепления налоговой дисциплины, предупреждения нарушений налогового законодательства, острого реагирования на эти нарушения

Действия сотрудников налоговой полиции, признаваемые преступлениями и направленные против правосудия
Надлежащее выполнение сотрудниками органов налоговой полиции их профессиональных обязанностей по производству дознания и предварительного следствия не может быть обеспечено исключительно силой

Обстоятельства, исключающие преступность деяний сотрудников налоговой полиции
При выполнении своих профессиональных обязанностей сотрудник налоговой полиции время от времени оказывается в ситуациях, когда ему поневоле приходится действовать на грани формального нарушения зак

История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции
История уголовно-процессуального статуса органов налоговой полиции ведется с 18 марта 1992 года: в этот день Указом Президента РФ N 262 было образовано Главное управление налоговых расследований пр

Современный уголовно-процессуальный статус органов налоговой полиции (общая характеристика
Анализ полномочий налоговой полиции, сформулированных в отраслевом и уголовно-процессуальном законодательстве, позволяет сделать вывод, что эти органы на сегодняшний день могут выступать в двух уго

Возбуждение уголовного дела
Возникновение и осуществление уголовно-процессуальной деятельности закон допускает лишь при наличии определенных условий. Налоговая полиция (равно как и любой другой орган, уполномоченный вест

Производство неотложных следственных действий
Досудебное производство по делам о налоговых преступлениях, может складываться из двух этапов: из производства неотложных следственных действий (в Законе этот этап именуется дознанием по делам

Предварительное следствие
Для качественного и более полного выполнения задач по предупреждению, раскрытию и расследованию налоговых преступлений в федеральных органах налоговой полиции создаются следственные подразделе

Уголовно-процессуальное использование результатов ОРД при производстве налоговых расследований
Согласно ст.11 Закона об ОРД, результаты оперативно-розыскной деятельности на этапе досудебной подготовки материалов о налоговых преступлениях могут быть использованы для подготовки и осуществления

Общие положения организации и тактики ОРД ФСНП
Согласно ст.4 Закона об оперативно-розыскной деятельности, организация и тактика проведения ОРМ регламентируется ведомственными нормативными актами, издаваемыми субъектами ОРД с учетом специфи

Криминалистическая характеристика механизма налоговых преступлений
Современное расширение сферы применения термина "механизм" вызвано, на наш взгляд, достижениями познания в социальной форме движения материи. "Экономический механизм", &quo

Выявление признаков налоговых преступлений и тактика проверочных действий
"Следовые картины" налоговых преступлений, в зависимости от степени их выраженности подразделяются на два вида: явные (очевидные, "контрастные") и неявные, когда "конт

Анализ исходной информации и следственные ситуации
Исходную информацию, собранную в ходе проверочных действий при расследовании налоговых преступлений, необходимо оценить с нескольких точек зрения: а) насколько исходная информация отн

Построение, разработка версий и планирование расследования
Строго говоря, версии строятся сразу же, как только выявлены признаки совершения налогового преступления. Однако такие версии возникают, в основном, на базе типовой криминалистической характер

Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
Успех раскрытия и расследования налоговых преступлений зависит не только от стратегии мышления, но и от тактики выполнения различных практических действий. Планирование тактики произв

Возможности криминалистического исследования документов при расследовании налоговых преступлений
Изучая подписи в отчетно-финансовых документах, в первую очередь выясняется, нет ли в них признаков, указывающих на техническую подделку подписей: вдавленные штрихи на оборотной стороне листа,

Правовые и организационно-тактические основы применения технических средств
Правовую основу применение технических средств службой налоговой полиции как субъекта оперативно-розыскной деятельности составляют положения ст.6 Закона об оперативно-розыскной деятельности, г

Средства поисковой техники и приборы наблюдения
Средства поисковой техники применяются для обнаружения вещественных доказательств и предметов, которые предположительно могут стать вещественными доказательствами или способствовать установлен

Средства магнитной звукозаписи и аудиоконтроля
Одно из важных мест в системе технических средств занимает магнитная звукозапись. Она позволяет наиболее полно фиксировать речь человека, передавая одновременно и эмоционально-психологические

Средства фотосъемки и видеозаписи
Важная роль в практике правоохранительной деятельности отводится фотографированию и видеозаписи. Устанавливаемые с их помощью фактические данные о форме, размерах, взаимном положении объектов

Средства связи
Средства связи являются основным техническим средством, которое обеспечивает постоянное непрерывное оперативное управление всеми силами при проведении различных мероприятий. В служебной деятел

Технические средства защиты информации
Информационные отношения в обществе регламентируются целым рядом законодательных актов. Основные принципы по защите безопасности государства в сфере отношений, возникающих в связи с отнесением

Понятие профессионального общения
Деятельность сотрудников налоговой полиции относится к субъект-субъектной деятельности, т.е. достижение ее целей протекает в системе "человек-человек". Соответственно, успешность так

Нормативная регламентация
Деятельность сотрудника налоговой полиции довольно четко регламентирована различными нормативными документами (УПК, Закон о налоговой полиции, Закон об ОРД, ведомственные нормативные акты). Но

Властный характер профессиональных полномочий
Данная характеристика вытекает из предыдущей, поскольку закон наделяет сотрудника налоговой полиции достаточно широкими властными полномочиями. Реализация властных полномочий нередко

Временные ограничения
Эта характеристика профессионального общения связана с его целевой направленностью и нормативной регламентированностью. Ситуации профессионального общения ориентированы на достижение конкретны

Вынужденный характер общения
Ситуации профессионального общения сотрудника налоговой полиции носят, в основном, вынужденный характер для его собеседников. Как правило, эти ситуации связаны с нарушением налогового законода

Ролевой характер общения
Сотрудник налоговой полиции является носителем вполне определенной социальной роли, которая предполагает наличие широкого круга прав и обязанностей. Социальная роль представителя государственн

Повышенная стрессогенность
Профессиональная деятельность сотрудника налоговой полиции в ряде случаев носит весьма напряженный, ответственный характер. Главным образом, это может быть связано с противодействием заинтерес

Психотехника профессионального общения
Профессиональное общение предполагает владение богатым психологическим инструментарием (методами, приемами, техниками) и умение его творческого применения. Речь идет об овладении психотехникой

Виды рефлексивного анализа
1. Ауторефлексия или саморефлексия - анализ собственной личности, собственного поведения. Здесь нарабатывается опыт самопознания и через него - опыт познания других людей. Чем больше опыт позн

Техника психологического воздействия
Особо важное значение знание законов и практических методов организации психологического воздействия приобретает в тех сферах деятельности, где ведущее место имеет процесс межличностного общения. Д

Стратегии психологического воздействия
1. Императивная стратегия. Основными функциями данной стратегии являются функции контроля поведения и установок человека, их подкрепления и направления в нужное русло, а также функция принужде

Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам
Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам в нашем коммуникативном арсенале выступает как искусство интерпретации невербальных проявлений собеседника

Жестикуляция
Во время разговора все люди в той или иной степени жестикулируют, совершают определенные движения головой, руками. Когда человек слушает, он, как правило, жестикулирует мало. Чем боль

Положение в пространстве
Если собеседник осознанно или неосознанно пытается доминировать, оказывать на партнера по общению давление, он может подойти слишком близко, тем самым, нарушая личную "зону безопасности"

Техника установления психологического контакта
Психологический контакт - это отношения, которые характеризуются желанием и готовностью собеседников участвовать в общении друг с другом. Установление психологического контакта является необходимым

Основные правила, обеспечивающие эффективность психологического контакта
1. Для того чтобы собеседник хотел общаться с сотрудником налоговой полиции, последний сам должен иметь такое желание, и собеседник должен видеть это. Увидеть желание общаться, показать позити

Психотехника конфликтного взаимодействия
Выполнение сотрудником налоговой полиции своих профессиональных функций зачастую связано с участием в конфликтных ситуациях. Общение, осуществляемое в таких ситуациях, носит вынужденный характ

Понятие и сущность валютного контроля
В современных условиях экономического развития России наиболее остро стоит проблема валютного контроля. Главная его задача заключается в том, чтобы ограничить масштабы утечки капитала из стран

Тактические приемы осуществления валютного контроля
Основная масса инвалютных средств обращается в результате осуществления резидентами внешнеэкономической деятельности, поэтому при анализе, проверке внешнеэкономической деятельности в целях реа

Особенности осуществления валютного контроля обменных пунктов иностранной валюты
С развитием внешнеэкономической деятельности, "челночного" бизнеса, иностранного туризма, при осуществлении сбережений россиян преимущественно в инвалюте значительный вес в операциях с ин

Ответственность за правонарушения, совершаемые в сфере валютного регулирования
Созданная в России система валютного контроля оказывает непосредственное влияние на складывающиеся отношения во внешнеэкономической деятельности. В процессе исполнения основных функций органы

Сущность взаимодействия
Налоговые преступления, причиняющие значительный материальный ущерб государству, нередко связаны с совершением других посягательств на его экономические интересы. Выявление и документирование

Правовые основы взаимодействия
Правовой основой взаимодействия служат законы Российской Федерации и издаваемые на их основе подзаконные акты. В нормативно-правовых актах определяются общие положения сторон в процессе взаимо

Принципы взаимодействия
При организации взаимодействия и координации деятельности стороны должны руководствоваться общими, исходными положениями (принципами). Под принципами взаимодействия понимаются основные начала,

Формы взаимодействия
В юридической литературе под формами взаимодействия понимают способ и порядок согласованной деятельности субъектов при выполнении своих служебных задач, обеспечивающие их координацию и правиль

Условия взаимодействия
В процессе взаимодействия стороны, исходя из определенных условий, решают поставленные задачи по защите экономических интересов государства. Важнейшими из них являются: - общность сто

Организация взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами
В условиях перехода к рыночным отношениям роль взаимодействия налоговой полиции с налоговыми органами трудно переоценить. В соответствии с Законом о налоговой полиции и Налоговым коде

Взаимодействие налоговой полиции с другими государственными органами
В соответствии с законом органы налоговой полиции осуществляют свою деятельность во взаимодействии с органами исполнительной власти, контролирующими органами, общественными объединениями, которые о

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги