рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Методичні вказівки до виконання завдання 1.

Методичні вказівки до виконання завдання 1. - раздел Философия, ФІНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ Інформація Про Рух Грошових Коштів Підприємства В Цілому І За Окремими Видами...

Інформація про рух грошових коштів підприємства в цілому і за окремими видами діяльності міститься у формі 3 «Звіт про рух грошових коштів».

Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначається за сумою надходжень від операційної діяльності та сумою витрачання на операційну діяльність грошових коштів за даними записів їх руху на рахунках бухгалтерського обліку.

Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності визначається на основі аналізу змін у статтях розділу балансу "Необоротні активи" та статті "Поточні фінансові інвестиції" і в розділі "IV. Необоротні активи та групи вибуття".Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності визначається на основі змін у статтях балансу за розділом "Власний капітал" та статтях, пов'язаних з фінансовою діяльністю, у розділах балансу: "Забезпечення наступних витрат і платежів", "Довгострокові зобов'язання" і "Поточні зобов'язання" ("Короткострокові кредити банків" і "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями", "Поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками" тощо).

Метою аналізу грошових потоків є виявлення достатності формування грошових коштів, ефективності їх використання, оцінка рівня збалансованості, рівномірності, синхронності грошових потоків, ефективності управління ними. Для його проведення розраховується ряд показників.

Рівень грошового обороту на одиницю активів, що використовуються, розраховується за формулою:

 

де ПГП - сума позитивного грошового потоку;

ВГП - сума від'ємного грошового потоку;

А - середня сума активів підприємства.

Даний показник характеризує рівень генерування грошових потоків у процесі господарської діяльності підприємства.

Рівень грошового обороту на одиницю реалізованої продукції, який характеризує динаміку грошових потоків підприємства з операційної діяльності і розраховується за формулою:

 

де ПГПо - сума позитивного грошового потоку з операційної діяльності;

ВГПо - сума від'ємного грошового потоку з операційної діяльності;

ВР - виручка від реалізації.

Коефіцієнт "якості" чистого грошового потоку:

де ЧГП - обсяг чистого прибутку;

Ам - обсяг амортизаційних відрахувань;

ЧГП - обсяг чистого грошового потоку підприємства за досліджуваний період.

Аналіз ліквідності грошових потоків, метою якого є дослідження можливостей підприємства по здійсненню необхідних платежів і особливо по погашенню зобов'язань.

Коефіцієнт ліквідності грошових потоків характеризує здатність підприємства покривати необхідні витрати грошових коштів позитивним грошовим потоком у звітному періоді

,

КЛгп - коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в даному періоді;

ПГП - сума валового позитивного грошового потоку;

НГП - сума валового негативного грошового потоку.

Аналіз ефективності управління грошовими потоками є завершальним етапом аналітичної роботи, мета якого – визначити результативність управлінських рішень щодо грошових потоків підприємства та їх вплив на стан фінансової рівноваги та забезпечення сталого економічного зростання.

Коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства:

,

КЕ гп - коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства в даному періоді;

ЧГП - сума чистого грошового потоку підприємства в даному періоді;

НГП - сума валового негативного грошового потоку підприємства в даному періоді.

Результати розрахунків зводяться у таблиці 2.1-

Таблиця 2.1

Аналіз структури вхідного грошового потоку від операційної діяльності

Надходження Попередній рік Звітний рік Відхилення, +,-
тис. грн. % тис. грн. %
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)          
Погашення векселів одержаних          
Покупців і замовників авансів          
Повернення авансів          
Установ банків відсотків за поточними рахунками          
Бюджету податку на додану вартість          
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)          
Отримання субсидій, дотацій          
Цільового фінансування          
Боржників неустойки (штрафів, пені)          
Інші надходження          
Разом          

Таблиця 2.2

Аналіз структури вихідного грошового потоку від операційної діяльності

Витрачання Попередній рік Звітний рік Відхилення, +,-
тис. грн. % тис. грн. %
Товарів (робіт, послуг)          
Авансів          
Повернення авансів          
Працівникам          
Витрат на відрядження          
Зобов'язань з податку на додану вартість          
Зобов'язань з податку на прибуток          
Відрахувань на соціальні заходи          
Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)          
Цільових внесків          
Інші витрачання          
Разом          

Висновок:

 

 

Таблиця 2.3

Аналіз структури вхідного грошового потоку від інвестиційної діяльності

Надходження Попередній рік Звітний рік Відхилення, +,-
тис. грн. % тис. грн. %
Реалізація:          
фінансових інвестицій          
необоротних активів          
майнових комплексів          
Отримані:          
відсотки          
дивіденди          
Інші надходження          
Разом          

 

Таблиця 2.4

Аналіз структури вихідного грошового потоку від інвестиційної діяльності

Витрачання Попередній рік Звітний рік Відхилення, +,-
тис. грн. % тис. грн. %
Придбання:          
фінансових інвестицій          
необоротних активів          
майнових комплексів          
Інші платежі          
Разом          

Висновок:

 

Таблиця 2.5

Аналіз структури вхідного грошового потоку від фінансової діяльності

Надходження Попередній рік Звітний рік Відхилення, +,-
тис. грн. % тис. грн. %
Надходження власного капіталу          
Отримані позики          
Інші надходження          
Разом          

 

Таблиця 2.6

Аналіз структури вихідного грошового потоку від фінансової діяльності

Витрачання Попередній рік Звітний рік Відхилення, +,-
тис. грн. % тис. грн. %
Погашення позик          
Сплачені дивіденди          
Інші платежі          
Разом          

Висновок:

 


Таблиця 2.7

Чистий грошовий потік підприємства

Показник Попередній рік Звітний рік Відхилення
+,- %
Чистий рух коштів від операційної діяльності, тис. грн.        
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності, тис. грн.        
Чистий рух коштів від фінансової діяльності, тис. грн.        
Чистий грошовий потік, тис. грн.        

Висновок:

 

Таблиця 2.8

Аналіз загального обсягу грошових потоків

 

Показник Попередній рік Звітний рік Відхилення
+,- %
Вхідний грошовий потік, тис. грн.        
Вихідний грошовий потік, тис. грн.        
Вхідний грошовий потік по операційній діяльності, тис. грн.        
Вихідний грошовий потік по операційній діяльності, тис. грн.        
Середня сума активів, тис. грн.        
Виручка від реалізації продукції, тис. грн.        
Рівень грошового обороту на одиницю активів        
Рівень грошового обороту на одиницю реалізованої продукції        

 

 

Висновок:

 


Таблиця 2.9

Аналіз показників якості, ліквідності та ефективності грошових потоків

Показник Попередній рік Звітний рік Відхилення
+,- %
Чистий грошовий потік, тис. грн.        
Чистий прибуток, тис. грн.        
Сума амортизаційних відрахувань, тис. грн.        
Вхідний грошовий потік, тис. грн.        
Вихідний грошовий потік, тис. грн.        
Коефіцієнт якості чистого грошового потоку        
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку        
Коефіцієнт ефективності грошового потоку        

Висновок:

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

ФІНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

ТАВРІЙСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ АГРОТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ... НАВЧАЛЬНО НАУКОВИЙ ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ І БІЗНЕСУ... ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМІКИ І БІЗНЕСУ...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Методичні вказівки до виконання завдання 1.

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН
для спеціальності 7.050 107 - “Економіка підприємства” ОКР “Спеціаліст”   Теми Кількість годин, відведених на: лекції

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН
для спеціальності 8.050 104 - “Фінанси” ОКР “Магістр”   Теми Кількість годин, відведених на: лекції практ

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН
для спеціальності 7.050 104 - “Фінанси” ОКР “Спеціаліст”   Теми Кількість годин, відведених на: лекції пр

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН
для спеціальностей 8.050 106 “Облік і аудит” та 8.050 107 - “Економіка підприємства”, ОКР “Магістр”   Теми Кількість годин, відведених на:

Тема: Фінансова діагностика підприємства.
Час:4 год. Мета роботи: опрацювати методику оцінки фінансового стану. Визначити чистий прибуток підприємства на основі використання звіту «Про фіна

Методичні вказівки до виконання завдання 1.
Фінансовий стан визначає місце підприємства в економічному середо­вищі та наскільки ефективними і безризиковими можуть бути ділові відносини з ним комерційних банків, постачальників, потенційних ін

Методичні вказівки до виконання завдання 2.
Чистий прибуток підприємства визначається на основі використання форми №2 „Звіт про фінансові результати”. Ця форма звітності дає можливість окремо визначати фінансовий результат від операційної й

Методичні вказівки до виконання завдання 3.
У бухгалтерському балансі в активі засоби підприємства групуються за ступенем зростання їхньої ліквідності. Усі активи підприємства в залежності ступеня їхньої ліквідності, тобто здатності

Методичні вказівки до виконання завдання 4.
Узагальнюючий показник ліквідності можна розрахувати за формулою: , (1.2) де а1, а2, а

Методичні вказівки до виконання завдання 5.
Відповідно до забезпеченості запасів можливі чотири типи фінансової стійкості 1. Абсолютна стійкість – для забезпечення запасів достатньо власних обігових коштів, платоспроможність гаранто

Тема: Оцінка грошових потоків підприємства.
Час:2 год. Мета роботи: розрахувати структуру грошових потоків за видами діяльності підприємства. Визначити чистий рух грошових коштів підприємства

Тема: Вартість грошей в часі і її використання
Час:4 год. Мета роботи: опрацювати методику визначення майбутньої та теперішньої вартості грошей. Опрацювати питання врахування у розрахунках інфля

Методичні вказівки до розв’язання задачі 2.
Існують дві основні схеми визначення майбутньої вартості грошей: а) схема простих відсотків; б) схема складних відсотків. Розглянемо суть кожної схеми. Залежно в

Методичні вказівки до розв’язання задачі 4.
При укладанні фінансових угод процентна ставка може бути не тільки постійною, але і змінюватися протягом періоду дії договору. В цьому випадку майбутня вартість грошей по схемі простих відсотків мо

Методичні вказівки до розв’язання задачі 8.
Схема складних відсотків в практиці фінансових обчислень використовується ширше, ніж простих відсотків. Основна відмінність складних відсотків від простих полягає в тому, що процес нарощення здійсн

Методичні вказівки до розв’язання задачі 11.
Якщо термін фінансової операції виражений дробовим числом, то в таких випадках нарахування відсотків може виконуватися двома способами: а) по формулі складних відсотків

Методичні вказівки до розв’язання задачі 12.
У фінансових обчисленнях по схемі складних відсотків часто виникає необхідність за відомими даними визначити період дії фінансової угоди або процентну ставку. Термін дії фінансової операці

Методичні вказівки до розв’язання задачі 13.
Нарахування відсотків на початково вкладену суму грошових коштів проводитися дуже часто, тому такий процес нарахування можна розглядати як безперервний. В цьому випадку використовуються безперервні

Методичні вказівки до розв’язання задачі 14, 15, 16.
Як вже наголошувалося раніше, інфляційні процеси є одним з чинників зміни вартості грошей в часі. Тому у фінансових розрахунках необхідно враховувати інфляційний чинник. Для визначення май

Методичні вказівки до розв’язання задачі 18, 19.
Метод дисконтування найчастіше використовується в операціях по обліку векселів і оцінки ефективності інвестиційних проектів. Облік векселя - це вирішення банку купити вексель у векселедерж

Методичні вказівки до розв’язання задачі 20, 21.
Справжня вартість грошей при використанні складної процентної дисконтної ставки визначається по формулі:

Методичні вказівки до розв’язання задачі 24.
Фінансовою рентою або ануїтетом називається ряд послідовних фіксованих платежів, що виконуються через рівні проміжки часу. Фінансові ренти (ануїтети) характеризуються такими параметрами:

Методичні вказівки до розв’язання задачі 25.
При здійсненні фінансових обчислень іноді виникає необхідність визначення розмірів разових платежів і терміну ануїтету. Величина рентного платежу може бути визначена по формулі:

Практична робота №4.
Тема: Управління прибутком. Операційний ліверидж. Час:2 год. Мета роботи: опрацювати методику використанняоперацій

Методичні вказівки до розв’язання задачі 1, 2.
Управління прибутком - процес цілеспрямованої дії на ті чинники, які сприяють його зростанню як в поточному періоді, так і в тривалій перспективі. Практично кожне підприємство прагн

Методичні вказівки до розв’язання задачі 3.
На базі системи аналізу «взаємозв’язок витрат, обсягу реалізації і прибутку» фінансовий менеджер повинен вирішувати питання визначення обсягу реалізації продукції, що забезпечує беззбиткову діяльні

Практична робота №5.
Тема: Управління окремими видами оборотних активів. Час:2 год. Мета роботи: опрацювати методику визначення тривало

Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
Управління оборотними активами пов’язане з конкретними особливостями формування його операційного циклу, який являє собою період повного обороту всієї суми оборотних активів, в процесі якого відбув

Методичні вказівки до розв’язання задачі 2.
Для оптимізації розміру поточних запасів товарно-матеріальних цінностей доцільно використовувати модель економічно обґрунтованого розміру закупки (Economic ordering quantity – EOQ model). Дана моде

Методичні вказівки до розв’язання задачі 3.
В практиці зарубіжного фінансового менеджменту для визначення середнього залишку грошових активів застосовується модель Баумоля. Математичний алгоритм розрахунку максимального і середнього

Методичні вказівки до розв’язання задачі 4.
Модель Міллера-Орра являє собою більш складний алгоритм визначення оптимального розміру залишку грошових активів. Математичний алгоритм розрахунку коливань залишку грошових активів між мін

Методичні вказівки до розв’язання задачі 5.
В процесі господарської діяльності підприємству необхідно визначити короткострокові потреби в грошових коштах для забезпечення поточної діяльності підприємства з урахуванням відстрочки платежу поку

Практична робота №6.
Тема: Фінансовий ліверидж. Оптимізація структури капіталу. Час:2 год. Мета роботи: опрацювати методику використанн

Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
Одне з головних завдань фінансового менеджменту - максимізація рівня рентабельності власного капіталу при заданому рівні фінансового ризику - реалізується різними методами. Одним з основних механіз

Методичні вказівки до розв’язання задачі 2, 3.
Оптимізація структури капіталу є однією з найбільш складних задач, що вирішуються в процесі фінансового управління підприємством. Оптимальна структура капіталу являє собою таке співвідноше

Методичні вказівки до розв’язання задачі 4.
Оптимізація структури капіталу за критерієм мінімізації рівня фінансових ризиків. Даний метод оптимізації структури капіталу пов’язаний із процесом диференційованого вибору джерел фінансування різн

Тема: Управління реальними інвестиціями. Методи оцінки ефективності інвестиційних проектів.
Час:2 год. Мета роботи: опрацювати методику оцінки інвестиційних проектів. Визначити ефективність двох інвестиційних проектів з використанням метод

Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
Найбільш поширені методи оцінки інвестиційних проектів можна розділити на три групи: 1. Методи оцінки ефективності інвестицій за допомогою співвідношення грошових надходжень (позитивний по

Методичні вказівки до розв’язання задачі 2, 3.
В процесі аналізу інвестиційних проектів особливе значення має вирішення питання про оптимізацію розміщення інвестицій. Ця проблема з'являється тоді, коли існують декілька привабливих інвестиційних

Тема: Оцінка фінансових ризиків.
Час:2 год. Мета роботи: опрацювати методику оцінки рівня фінансового ризику за допомогою математичного апарату теорії ймовірності. Охарактеризувати

Методичні вказівки до розв’язання задачі 1, 2.
Під фінансовим ризиком підприємства розуміється можливість виникнення негативних фінансових наслідків у формі втрати доходу чи капіталу в ситуації невизначеності умов здійснення його фінансової дія

Методичні вказівки до розв’язання задачі 3.
  Основною умовою безкризової роботи підприємства чи наявності високого потенціал фінансування санації на початкових стадіях кризи є збалансованість його фінансових потоків. Таким чин

Динаміка фінансових індикаторів діагностики та
відновлення платоспроможності підприємства (на кінець року) Показники Роки Відхилення. (+, -) &

Відновлення платоспроможності підприємства
Роки Співвідношення нерівностей Нерівність Характеристика      

Тема: Планування операційної діяльності (бюджетування).
Час:4 год. Мета роботи: опрацювати методику складання бюджетів на підприємстві. Скласти необхідні види бюджетів для формування прогнозного балансу

Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
Бюджетування - метод формування і розподілу фінансових коштів за видами господарської діяльності і структурними підрозділами. Основний бюджет – це кількісне відображення виробничих планів

Тема: Діагностика банкрутства підприємства.
Час:4 год. Мета роботи: ознайомитись з існуючими моделями прогнозування банкрутства підприємств, виявити ступінь їх дієвості і можливості застосува

Методичні вказівки до вирішення завдання 1.
  Багатофакторний дискримінантний аналіз базується на виборі ряду показників, для кожного з яких визначається вага в так званій “дискримінантній функції”. В загальному вигляді, алгори

Модель Альтмана.
Ця модель має також назву “розрахунок Z-показника” і є класичною в своїй сфері, оскільки включена до більшості західних підручників, присвячених фінансовому прогнозуванню, та оцінці кредитоспроможн

Модель Беермана.
В Німеччині вперше застосував методологію багатофакторного дискримінантного аналізу при дослідженні фінансового стану підприємств у 1976 році К. Беерман. Свої висновки він базував на емпіричному до

Універсальна дискримінантна функція
Z = 1,5X1+0,08X2+ 10X3+5X4 + 0,3Х5 + 0,1Х6, де Z - інтегральний показник рівня загрози банкрутства; Х1 = Cash-flow / зобов’язання; Х2 = валюта балансу /зобов’язання;

Модель, розроблена при Іркутській державній економічній академії
R = 8,38 К1 + К2 + 0,054К3 + 0,63 К4, де R – показник ризику банкрутства підприємства; К1 – оборотний капітал / вартість активів; К2 – чистий прибуток / власний капітал;

КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ
Практична робота залежно від якості її написання та рівня захисту оцінюється за п’ятибальною системою. Критерії оцінки знань такі: 1. «Відмінно» - коли практична робота виконана у повному

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
1. Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.06.1999 р. № 966 ІV // Бухгалтерський облік та аудит. – 1999. – № 9. - с.54 – 59. 2. Положення (стандарт

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги